Kata és nyugdíj: miért fizethet meg drágán valaki egy látszólag kedvező adózási formát?

A kata sokak számára vonzó adózási forma volt és maradt: egyszerű, kiszámítható, alacsony közteherrel jár. A nyugdíjnál azonban komoly hátrányok mutatkoznak, amelyekre sokan csak évekkel később döbbennek rá.

Hogyan számít a kata a nyugdíjnál?

A kisadózó a tételes adó megfizetésével biztosítottnak minősül, és valamennyi társadalombiztosítási ellátásra jogosultságot szerez. A gond a járulékalapban rejlik: a figyelembe vehető havi összeg 108 000 forint, miközben a minimálbér 2026-ban 322 800 forint. Mivel a járulékalap jóval alacsonyabb a minimálbérnél, a nyugdíj mértékének kiszámításakor arányos szolgálati időt kell alkalmazni.

Ez azt jelenti, hogy a katás egyéni vállalkozó egy teljes naptári évben nem 365, hanem annál jóval kevesebb nap szolgálati időt szerez. 2026-ban például a számítás így alakul: (108 000 × 12) / (322 800 × 12) = 0,3345, ami 365 napra vetítve mindössze 123 napot jelent.

Mi a különbség a régi és az új kata között?

A régi kata idején, 2013-tól 2022. augusztus 31-éig, a főállású kisadózónak lehetősége volt havi 75 000 forintos tételes adót fizetni. Ebben az esetben 2022 előtt a figyelembe vehető járulékalap meghaladta az akkori minimálbért, ezért teljes szolgálati idő volt elszámolható. Aki viszont végig csak a 50 000 forintos tételes adót fizette, minden évben arányos szolgálati időt szerzett.

Az új kata hatálya alá tartozókra a magasabb összegű tételes adó fizetésének lehetősége megszűnt. Így 2022-től a tételes adó mértékétől függetlenül minden katás egyéni vállalkozó arányos szolgálati időt szerez.

Mekkora a különbség a gyakorlatban?

Aki a kata bevezetésétől, 2013-tól folyamatosan az alacsonyabb, 50 000 forintos tételes adót fizette, a 2013-tól 2025-ig tartó 13 év helyett a nyugdíj mértékének kiszámításánál csupán 8 év 75 nap szolgálati időt tud majd érvényesíteni. Ez legalább 6-7 százalékkal alacsonyabb nyugdíjmértéket eredményez.

Az alacsony járulékalap emellett a nyugellátás alapjául szolgáló havi átlagkereset összegét is negatívan befolyásolja, ami tovább csökkenti a várható nyugdíj összegét.

Mi a tanulság?

A nyugdíjjogosultsághoz szükséges szolgálati idő szempontjából a teljes biztosítási időtartam számít, és ez a katás éveknél sem kivétel. A nyugdíj mértékénél azonban az arányos szolgálati idő és az alacsony járulékalap együttesen érezteti hatását, amit érdemes már most figyelembe venni a pénzügyi tervezésnél.

Pénzügyekkel kapcsolatos kérdésed van? Jelentkezz konzultációra, és beszéljük át a helyzetedet!