Jogellenes lehet a juttatás, ha ezt a feltételt nem teljesíti a munkavállaló

Sokan nem is tudják, hogy egy egyszerű nyilatkozat hiánya is elég ahhoz, hogy elessenek egy adómentes juttatástól. A SZÉP-kártya Aktív Magyarok alszámlájára utalható támogatás ugyanis szigorú feltételekhez kötött. De mi történik akkor, ha a dolgozó nem nyilatkozik, vagy csak kevesebb elköltött összegről számol be, mint az előírt 80%? Járhat a juttatás más formában, vagy teljesen elesik tőle a munkavállaló? Cikkünkben erre adunk választ.

A 2025-ben is érvényes szabályok alapján a munkáltatók évente két alkalommal, félévente legfeljebb 60 ezer forintot utalhatnak SZÉP-kártya Aktív Magyarok alszámlára a munkavállalók számára. Ez a támogatás adózási szempontból akkor minősül béren kívüli juttatásnak – vagyis kedvező adózású elemnek –, ha bizonyos feltételek teljesülnek. Az egyik legfontosabb ilyen feltétel egy egyszerű munkavállalói nyilatkozat.

Miről kell nyilatkozni?

A vonatkozó rendelet szerint a munkáltató csak akkor utalhat támogatást az Aktív Magyarok alszámlára, ha a munkavállaló nyilatkozik arról, hogy az előző félévben a hasonló jogcímen kapott juttatás legalább 80%-át már elköltötte. Ez az arány kulcsszerepet játszik a jogosultság megállapításában.

Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy ha valaki például 60 ezer forintot kapott az előző félévben, akkor a következő juttatáshoz legalább 48 ezer forintnyi költést kell tudnia igazolni – nyilatkozati formában.

Mi történik, ha elmarad vagy nem elegendő a nyilatkozat?

Sokan gondolják úgy, hogy ha nem adható a juttatás béren kívüli juttatásként, akkor majd megoldható más módon, például egyes meghatározott juttatásként. A jogszabályi háttér azonban ezt nem teszi lehetővé.

A személyi jövedelemadóról szóló törvény alapján:

• A munkáltató kizárólag a munkavállaló nyilatkozata alapján vehet figyelembe bizonyos adózási feltételeket.
• Ha nincs ilyen nyilatkozat, vagy nem teljesül az előírt 80%-os elköltési arány, akkor az utalás nem felel meg a kormányrendeletben meghatározott feltételeknek.
• Ennek következtében a juttatás nem minősülhet sem béren kívüli juttatásnak, sem egyes meghatározott juttatásnak.

Magyarán: semmilyen jogcímen nem lehet legálisan utalni ilyen összeget az Aktív Magyarok alszámlára, ha hiányzik a megfelelő nyilatkozat. Ez nem csupán technikai probléma – adóhatósági ellenőrzés esetén szankcióval járhat, amit a kifizető, azaz a munkáltató visel.

Ha viszont a munkavállaló tett valótlan nyilatkozatot, vagy nem tudja igazolni, hogy leadta, akkor ő viseli az adóhiányt és a következményeket – az adóhatóság határozata alapján.

Mire érdemes figyelni munkáltatóként?

A legbiztonságosabb megoldás, ha a munkáltató nem utal támogatást az Aktív Magyarok alszámlára, ha nincs a birtokában érvényes, 80%-os felhasználásról szóló nyilatkozat. Ellenkező esetben kockázatot vállal, és a juttatás adómentes vagy kedvező adózású formában történő biztosítása jogszerűtlenné válik.

Bár elsőre talán apróságnak tűnik, egyetlen nyilatkozaton is múlhat, hogy a dolgozók megkapják-e a nekik szánt támogatást. A jogszabály világos: nyilatkozat nélkül nincs féléves SZÉP-kártyás juttatás az Aktív Magyarok alszámlára. A munkáltatóknak érdemes időben beszerezni a szükséges dokumentumokat, a munkavállalóknak pedig odafigyelni arra, hogy időben és pontosan nyilatkozzanak az elköltött összegről – különben mindketten pórul járhatnak.