Behajthatatlan követelésed van? Mutatjuk, hogyan igényelheted vissza az áfát

Tévesen fizettél be áfát vagy behajthatatlan követelésed keletkezett? Nem feltétlenül kell elengedned a pénzt: megfelelő lépésekkel visszaigényelheted az összeget. Mutatjuk, mire kell figyelned az eljárás során.

Ha egy követelés behajthatatlanná válik, vagy tévesen történt áfabefizetés, az érintett vállalkozások visszaigényelhetik az adóhatóságtól az áfát – bizonyos feltételek mellett. A folyamat első lépése az adós előzetes értesítése, amennyiben az még működik, vagyis nem szűnt meg jogutód nélkül.

A visszaigénylés egyik kulcsfontosságú eleme az írásbeli tájékoztatás, amelyben a vállalkozás jelzi az adós felé, hogy a behajthatatlan követelés miatt utólag csökkenteni fogja az adóalapot. Erre azért van szükség, mert az adós már levonásba helyezte az előzetesen felszámított áfát, amit ilyenkor korrigálnia kell.

Az áfatörvény szerint az értesítőben szerepelnie kell a behajthatatlanság okának, az érintett számla sorszámának, a követelés és az arra jutó áfa összegének, és egy nyilatkozatnak arról, hogy az adóalany csökkenti az adóalapot.

Fontos: az értesítést dokumentálnod kell, és akkor is meg kell próbálnod kézbesíteni, ha már nincs kapcsolat a vevővel – ilyen esetben a legutolsó ismert címre kell küldeni.

Amennyiben minden feltétel teljesül, az érintett összeg visszaigényelhető. Fontos tudni, hogy ez az eljárás gyakran adóhatósági ellenőrzéssel jár, ahol azt is vizsgálják, hogy az adózó rendeltetésszerűen járt-e el.

Az értesítésen túl a visszaigénylést az adóbevallással együtt kell benyújtani egy külön nyomtatványon, ahol részletesen meg kell adni a követelés adatait: az adós adószáma, a számla sorszáma, az összeg és a behajthatatlanság oka.

Amint az eladó csökkenti az adóalapját, a vevőnek – az értesítés kézhezvételétől kezdve – áfát kell visszafizetnie, mégpedig önellenőrzés nélkül.

Ha viszont a követelés nem minősül behajthatatlannak, de az ellenérték nem érkezett meg, akkor is van lehetőség az áfa visszatérítésére. Ebben az esetben a kérelmet legkésőbb 6 hónappal az adómegállapítási jog elévülése előtt kell benyújtani. Fontos, hogy igazolni kell: az ellenérték beérkezése nem a te hibádból hiúsult meg, az összeg más módon nem térült meg, és az áfa utólag sem csökkenthető.

A kérelmet írásban kell benyújtani, és mellékelni kell minden igazolást arra vonatkozóan, hogy a visszatérítendő adó valóban megfizetésre került a költségvetésbe.

Ezt a visszatérítési szabályt például akkor lehet alkalmazni, ha egy szállító tévesen áfás számlát állít ki egy olyan ügyletre, amelynél fordított adózás lett volna alkalmazandó. Ilyenkor az áfát megfizeted a szállítónak, ő befizeti az adóhatóságnak, te pedig levonod azt. Ha azonban az adóhatóság később megállapítja, hogy az ügylet nem volt áfás, akkor te nem vonhattad volna le az adót. Alapesetben a szállítótól kérhetnéd vissza a pénzt, de ha az időközben megszűnt vagy fizetésképtelenné vált, akkor az áfa visszatérítését már az adóhatóságtól igényelheted.

Az áfa visszaigénylés lehetősége nem automatikus – pontos eljárásrendhez kötött, és alapos dokumentációt igényel. Érdemes időben áttekinteni a feltételeket és az adminisztratív lépéseket, hogy ne maradj le a jogosan visszajáró összegről.

Segítségre van szükséged a könyvelésedben? Jelentkezz konzultációra, és beszéljük át a helyzetedet!