Szociális hozzájárulási adó a kamatjövedelmek után

2023. júliusa óta nemcsak a 15%-os személyi jövedelemadót, hanem egy további, 13%-os közterhet is fizetni kell bizonyos kamatjövedelmek után. Ez a szociális hozzájárulási adó (szocho), amely korábban nem terhelte ezt a bevételtípust. A szabályozás mindenkit érinthet, aki banki kamatokból, befektetésekből vagy más pénzügyi megtakarításokból származó jövedelemhez jut.

Vannak azonban kivételek is. Nem kell szochót fizetni:

• a 2023. július 1. előtt elhelyezett lekötött betétekre jóváírt kamatok után,
• olyan értékpapírok hozama után, amelyeket még az új szabályozás előtt vásároltak,
• lakossági állampapírok kamatára,
• lakás-takarékpénztári állami támogatásra és az arra fizetett kamatra,
• illetve babakötvény hozamára sem.

Mi számít szochó-alapnak?

A szociális hozzájárulási adó alapja megegyezik azzal az összeggel, amely után a 15%-os szja-t is meg kell fizetni – tehát a teljes kamatjövedelem után be kell fizetni az adót. Fontos tudni, hogy ebben az esetben nincs felső korlát, vagyis a jövedelem nagyságától függetlenül érvényes a 13%-os teher.

Milyen jövedelmeket érint a szocho?

Az új szabály szerint a következő jövedelmekre vonatkozik a plusz közteher:

• banki lekötött betétekre, ha azok 2023. június 30. után keletkeztek,
• nyilvánosan forgalmazott kötvények és befektetési alapok hozamaira, ha 2023. július 1. után szerezték meg őket,
• nyereménybetétből származó tárgynyeremények piaci értékére,
• július 1. után kötött életbiztosítások alapján fizetett hozamokra,
• szövetkezeti tagként nyújtott kölcsön kamatára, ha az új szabályozás hatályba lépése után történt a nyújtás,
• foglalkoztatói nyugdíjszolgáltatók által kifizetett hozamra, a szolgálati idő arányos része alapján.

Ki és hogyan fizeti meg az adót?

Amennyiben a jövedelem kifizetőtől származik – például banktól vagy biztosítótól –, akkor a szochót a kifizető vonja le, és ő is vallja be az adóhatóságnak. Ez a kifizetést követő hónap 12-éig történik meg.

Ha viszont a kamatjövedelem külföldről érkezik, vagy olyan formában keletkezik, amit a kifizető nem tud megadóztatni (például nyeremény esetén), akkor az adó megállapítása és befizetése az érintett magánszemély feladata. Ebben az esetben a szja és a szocho bevallását és fizetését egyszerre kell elvégezni.

Ha szeretnéd pontosan tudni, hogy a befektetéseid után pontosan milyen járulékokat kell befizetned, vedd fel velünk a kapcsolatot egy személyre szabott adótanácsadásért!