Napelembevételek őstermelőknek: SZJA, járulék és elszámolási lehetőségek

Eladtad őstermelőként a napelemeddel termelt többletáramot? Ebben a cikkben röviden összefoglaljuk: mikor érvényes a 12 000 kWh-ig tartó adómentesség, mit tehetsz, ha a bevétel ennél több (bevétel–mentes rész vagy önálló tevékenység szerinti 10%/tételes költségelszámolás), mennyi a 13% szocho, és mikor, hogyan kell bevallani illetve befizetni az adót — illetve mikor jogosít a kétgyermekes anyák SZJA-kedvezménye őstermelői jövedelemre. Olvass tovább, hogy pontosan tudd, melyik szabály vonatkozik rád.

Ha őstermelőként értékesíted a napelemeddel megtermelt többletáramot, két fontos szempontot nézz meg: (1) az értékesítés hogyan van feltüntetve a számlán/nyilvántartásban (őstermelői tevékenységként vagy adószámos magánszemélyként), és (2) hogy az eladott energia mennyisége meghaladja-e a 12 000 kWh-t. Ezek alapján dől el, mely szabályok vonatkoznak rád.

Magánszemélyként (nem egyéni vállalkozóként), a villamosenergia-törvény szerinti aktív felhasználóként vagy energiaközösség tagjaként szerzett áramértékesítés bevétele 12 000 kilowattóráig adómentes. Ha ennyinél kevesebb volt az értékesítésed, személyi jövedelemadót nem kell fizetned utána.

Ha a bevételed az adómentes határ fölé kerül, két módon számolhatod el:

• Egyszerűsített elszámolás: a mentes rész levonása után a fölötte maradó összeg tekintendő jövedelemnek (bevétel – mentes rész).
• Önálló tevékenység szerinti elszámolás: az éves bevétel egészére alkalmazhatod az önálló tevékenység költségelszámolási szabályait — választhatsz 10% költséghányadot, vagy tételes (számlákon alapuló) költségelszámolást.

A választás befolyásolja, mekkora lesz a jövedelmed és így mennyi adót és járulékot kell fizetned.

A keletkező jövedelem után 13% szociális hozzájárulást kell fizetni. Ha tételes költségelszámolást választasz, a szocho a költségek között elszámolható.

Bevallás, befizetés és adóelőleg

A kifizető (például az MVM) nem vonja le helyetted automatikusan az adót. A bevételt te vallod be az éves adóbevallásodban vagy az adóbevallási tervezet kiegészítésével, és az adót a bevallás benyújtására előírt határidőig fizeted meg. Emiatt nincs adóelőleg-fizetési kötelezettség. A 2026-ban kapott bevétel után fizetendő adót 2027-ben kell rendezni.

Kétgyermekes anyák kedvezménye — mi vonatkozik az őstermelőre?

A 40 év alatti, kétgyermekes anyák személyi jövedelemadó-kedvezménye csak bizonyos önálló tevékenységből származó jövedelmekre érvényesíthető. A kedvezmény például a következőkre vonatkozhat:

• egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje;
• átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelem;
• a mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelem.

Tehát ha a napelemes értékesítést őstermelői tevékenységként szerepelteted és ez a bevétel valóban az őstermelői tevékenységed jövedelme, akkor a kedvezmény feltételek fennállása esetén érvényesíthető. Ha viszont a bevétel magánszemélyként, nem őstermelői jövedelemként szerepel, a kedvezmény általában nem jár.

Bizonytalan vagy az elszámolásban, vagy szeretnéd biztosan jól bevallani a napelemes bevételedet? Jelentkezz konzultációra, és segítünk a könyvelésben, az adóoptimalizálásban és a bevallás elkészítésében is.