Így adózzon a karácsonyi ajándékok után!

A karácsonyi időszak nemcsak az ünneplésről és az ajándékozásról szól, hanem számos adózási kérdést is felvethet, különösen a cégek számára. Akár munkavállalókat, akár üzleti partnereket ajándékozunk meg, az ajándékozás adózási szabályainak pontos ismerete segíthet a költségek optimalizálásában és az adminisztratív terhek csökkentésében. Cikkünkben bemutatjuk az ajándékozás legfontosabb adózási tudnivalóit.

Üzleti ajándék: Miért fontos az adózás?

Az üzleti ajándékok adózása a cégek számára kiemelten fontos, hiszen megfelelő tervezéssel azonos költség mellett nagyobb értékű ajándék is adható. Az Szja törvény szerint üzleti ajándékot üzleti, hivatali, szakmai, diplomáciai vagy hitéleti kapcsolatok keretében adhatunk, alkalomtól és értékhatártól függetlenül.

Üzleti ajándék formái és adózása

• Lehet termék, szolgáltatás vagy ezekre szóló utalvány.
• Néhány példa: desszertek, italok, ajándékutalványok.
• Külön szabályok vonatkoznak nemesfémekre és ékszerekre; ezek csak akkor adhatóak, ha a cég profiljába illenek.

Adózási szabályok:

• Az ajándék bruttó értékének 1,18-szorosa az adóalap.
• Erre 15% személyi jövedelemadó és 13% szociális hozzájárulási adó fizetendő.
  Fontos megjegyezni, hogy az üzleti ajándék nem adható közvetlenül munkavállalóknak.

Csekély értékű ajándék: Mit érdemes tudni?

A munkáltatók évente legfeljebb három alkalommal adhatnak csekély értékű ajándékot munkavállalóiknak. Az ajándék értékének azonban nem szabad meghaladnia a minimálbér 10%-át, amely 2024-ben 26 680 forint.

Az ajándékozás szabályai

• Az ajándék lehet termék, szolgáltatás vagy ezekre beváltható utalvány.
• Ha az ajándék értéke meghaladja az értékhatárt, az teljes összege munkaviszonyból származó jövedelemnek minősül.
• Az ilyen ajándékok után az adók a következők:
  • 15% személyi jövedelemadó,
  • 18,5% társadalombiztosítási járulék,
  • 13% szociális hozzájárulási adó.

Nagyobb értékű ajándéktárgyak: Rendezvényhez kötve kedvezőbb

Ha az ajándék átadására túlnyomórészt vendéglátásra vagy szabadidős programra irányuló rendezvényen kerül sor, és az érték nem haladja meg a minimálbér 25%-át (66 700 forint), akkor az ajándék kedvezményesen adózik.

Eltérő adózás vonatkozik:

• Ha az értékhatár túllépésre kerül,
• Vagy ha nem rendezvény keretében adják át.
  Ezekben az esetekben az ajándék munkaviszonyból származó jövedelemnek számít.

Sport- és kulturális belépőjegyek: Egy adómentes lehetőség

Az Szja törvény lehetőséget nyújt, hogy a cégek adómentesen adjanak sportrendezvényekre vagy kulturális szolgáltatásokra szóló belépőjegyeket, illetve bérleteket a minimálbér értékéig (26 680 forint).

Fontos feltételek:

• Az ajándék munkavállalóknak, közeli hozzátartozóiknak vagy üzleti partnereknek is adható.
• Az adómentesség nem vonatkozik utalvány formájában adott belépőkre.

Általános forgalmi adó: Mikor levonható?

Az ajándékozási cél ismertsége kulcsfontosságú az áfa levonhatósága szempontjából:

• Nem vonható le, ha az ajándékozási cél ismert a beszerzéskor.
• Levonható, ha a beszerzés az adóköteles tevékenységhez kapcsolódik, és az ajándékozásról később döntenek.

Az áfa levonhatósága alól kivételt képeznek az 5000 forintot meg nem haladó kis értékű ajándékok.

Társasági adó: Elismert vagy növelő tétel?

A céges ajándékok költségei általában elismert költségnek minősülnek a társasági adó szempontjából. Azonban ha az ajándékozás nem kapcsolódik közvetlenül a cég vállalkozási tevékenységéhez, akkor az ajándékozás költsége a társasági adó alapját növelő tételként kezelendő.

Összegzés

A karácsonyi ajándékozás lehetőséget kínál arra, hogy a cégek értéket teremtsenek, és erősítsék kapcsolataikat munkavállalóikkal, partnereikkel. A pontos adózási szabályok ismeretével és betartásával jelentős költségeket takaríthat meg, miközben az adminisztratív terheket is csökkentheti. Tervezze meg előre az ajándékozást, és éljen a törvény adta lehetőségekkel!