Átalányadózás 2025-től: Új szabályok és lehetőségek az egyéni vállalkozóknak
Az átalányadózás rendszere jelentősen átalakult 2025. január 1-jétől, amely egyszerűbbé és kedvezőbbé teszi a költséghányadok alkalmazását bizonyos tevékenységek esetében. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) által közzétett információk alapján az új szabályozás nemcsak a gazdasági adminisztrációt csökkenti, hanem számos egyéni vállalkozó számára konkrét pénzügyi előnyöket is jelenthet.
Czégai Fanni
Mi változott 2025-ben?
A költséghányadok meghatározása egyszerűbbé válik
- január 1-jétől az átalányadózó egyéni vállalkozók már nem a korábbi TESZOR-számok alapján határozhatják meg a tevékenységeik költséghányadát, hanem az ÖVTJ-kódok (Önálló Vállalkozók Tevékenységi Jegyzéke) segítségével. Ez a változás átláthatóbbá teszi a szabályozást, és a vállalkozók számára egyszerűsíti a jövedelmük kiszámítását.
Az ÖVTJ’24 szabályozása az irányadó
Az ÖVTJ’24 2024. október 31-i állapota határozza meg, hogy mely tevékenységekhez alkalmazható a 80%-os vagy 90%-os költséghányad. Például a fodrászat és szépségápolás (ÖVTJ’24 9602), a számítógép-javítás (ÖVTJ’24 951), valamint a taxis személyszállítás (ÖVTJ’24 4932) esetében a 80%-os költséghányad alkalmazható.
Kedvezőbb feltételek az egyes tevékenységek számára
Kinek jár a 80%-os költséghányad?
Azok az egyéni vállalkozók, akik kizárólag a következő tevékenységekből származó bevételt szereznek, 80%-os költséghányadot vonhatnak le:
- Postai közreműködői és egyéb tevékenységek: Ide tartozik például az ÖVTJ’24 532003, 821101 és 829902 kód alatti tevékenység.
- További, 80%-os költséghányad alá eső munkák: Ezek közé tartoznak a fentiekhez hasonló egyéb munkák is.
Kinek jár a 90%-os költséghányad?
Azok az átalányadózó egyéni vállalkozók, akik kiskereskedelmi tevékenységet végeznek (kivéve a vendéglátást), és emellett legfeljebb postai közreműködői tevékenységet folytatnak, 90%-os költséghányadot alkalmazhatnak. Ez különösen előnyös azok számára, akik részt vesznek a Magyar Posta postapartneri programjában.
Mit jelent mindez pénzügyi szempontból?
Magasabb bevételi korlát az átalányadózásban
2025-ben az éves minimálbér ötvenszereséig, azaz 174 480 000 forintig alkalmazhatók az átalányadózás szabályai. Ez a jelentős értékhatár rugalmasságot biztosít a nagyobb bevétellel rendelkező vállalkozók számára is.
Adózás 2024-re visszamenőleg
A Magyar Posta postapartneri programjában részt vevő vállalkozók a megváltozott szabályokat már a 2024-es évre vonatkozóan is alkalmazhatják, ami további kedvezményeket nyújthat a visszamenőleges adózási kötelezettségek kezelésében.
Összefoglaló: Kinek éri meg az új szabályozás?
Az új átalányadózási szabályok elsősorban azoknak az egyéni vállalkozóknak kedveznek, akik:
- Egyszerűbb adózási feltételeket keresnek.
- Olyan tevékenységeket végeznek, amelyek az ÖVTJ-kódok alapján kedvezményes költséghányaddal adózhatók.
- A Magyar Posta postapartneri programjában vesznek részt.
Az új szabályozás a vállalkozók adminisztratív terheinek csökkentését és az adózási rendszer átláthatóságának növelését célozza meg. Az érintettek számára érdemes részletesen áttanulmányozni a NAV tájékoztatóját, és szükség esetén szakértő segítségét igénybe venni.
