Startupba fektetsz? Így csökkentheted a társasági adóalapod háromszoros kedvezménnyel

A társaságiadó-törvény tartalmaz egy kevéssé ismert, de rendkívül kedvező lehetőséget azoknak a vállalkozásoknak, amelyek startupokba fektetnek be. A kedvezmény lényege: a megszerzett részesedés bekerülési értékének háromszorosa csökkenti a társasági adóalapot, négy egyenlő részletben elosztva.

Mi a „korai fázisú vállalkozás”?

A társaságiadó-törvény nem a „startup” kifejezést használja, hanem a „korai fázisú vállalkozás” elnevezést, amely Magyarországon a startupok jogilag meghatározott hivatalos megnevezése. Egy vállalkozás akkor kérheti ebbe a nyilvántartásba való felvételét, ha a kérelem benyújtását megelőző három naptári éven belül alapították, éves nettó árbevétele nem haladja meg a 100 millió forintot, foglalkoztatottainak száma legalább kettő és legfeljebb húsz fő, kockázati tőkealap-kezelő nem eszközölt benne befektetést, más gazdasági társaságban nincs részesedése, tevékenysége megfelel az innováció feltételeinek, és nincs végrehajtható adótartozása.

Milyen feltételek szükségesek az adóalap-csökkentéshez?

Az adóalap-csökkentés igénybevételéhez szükséges, hogy a startup szerepeljen a korai fázisú vállalkozások nyilvántartásában, az adóalap-csökkentés érvényesítésének éveiben a foglalkoztatottak átlagos statisztikai létszáma elérje a két főt, és a befektető és a startup ne minősüljön kapcsolt vállalkozásnak. Emellett a befektető csak olyan startupban szerezhet részesedést, amelynek sem ő, sem jogelődje, sem kapcsolt vállalkozása nem volt tagja a szerzést megelőző három adóévben. A bevallás benyújtásáig rendelkezni kell a nyilvántartást végző szerv által kiállított igazolással is.

Hogyan számítják a kedvezmény mértékét?

Az adóalapot a részesedés bekerülési értékének háromszorosa csökkenti, a szerzés adóévében és az azt követő három adóévben, egyenlő részletekben. Adóévenként és startupvállalkozásonként a kedvezmény maximuma 20 millió forint. Egy befektető egyszerre több startupban is szerezhet részesedést, a törvény nem korlátozza ezek számát.

Mikor kell visszafizetni a kedvezményt?

Ha a befektető a három éves időszakon belül értékesíti a részesedését, súlyos szankció jár: a korábban igénybe vett adóalap-csökkentő összeg kétszeresével kell megemelni az adóalapot. Fontos kivétel: az átalakulás, szétválás vagy egyesülés keretében kivezetett részesedésnél ez az adóalap-növelés nem érvényesül.

Fontos tudni, hogy az adóalap-csökkentő kedvezmény adótartalma de minimis támogatásnak minősül, ezért figyelni kell arra, hogy a vállalkozás ne lépje túl az erre vonatkozó uniós keretösszeget.

A startupbefektetések adókedvezménye tehát egy rendkívül kedvező, de összetett szabályrendszer szerint működő lehetőség. A háromszoros adóalap-csökkentés komoly pénzügyi előnyt jelenthet, de csak akkor, ha a befektető pontosan ismeri a feltételeket, a korlátokat és a kivezetéssel járó szankciókat. Érdemes már a befektetési döntés előtt alaposan átgondolni az adózási következményeket, és szükség esetén szakértői segítséget kérni.