Ingatlaneladás és bérbeadás: itt nem érvényesíthető az anyák adókedvezménye

Sok ingatlanértékesítés és bérbeadás kapcsán találkozni azzal a félreértéssel, hogy a két, három, vagy négy és több gyermeket nevelő anyáknak nem kell személyi jövedelemadót fizetniük ingatlanügyleteik után. Ez azonban pontatlan. A kedvezményt sokszor egyszerűen „szja-mentességként” emlegetik a köznyelvben, de ez nem jelenti azt, hogy az érintett anyák bármilyen jövedelem után mentesülnének az adófizetés alól.

Mire vonatkozik az anyák kedvezménye?

A kedvezmény alapjába nem minden jövedelem tartozik, csak a személyi jövedelemadóról szóló törvényben felsorolt, meghatározott jövedelmi kör. Ide tartozik a munkaviszonyból származó bér, a táppénz, a CSED és a GYED egyes esetei, a vállalkozói kivét, az átalányadózó egyéni vállalkozó átalányban megállapított jövedelme, a mezőgazdasági őstermelő jövedelme, a megbízási szerződésből származó díjazás, a vezető tisztségviselői díj, valamint a helyi önkormányzati képviselői jövedelem.

A közös pont ezekben, hogy munkavégzéshez, tevékenységhez vagy meghatározott ellátásokhoz kapcsolódó, összevont adóalapba tartozó jövedelmek. Az ingatlan eladása és a magánszemélyként történő bérbeadás nem esik ebbe a körbe.

Miért nem mentes az ingatlan eladása?

Az ingatlan eladása után az adózás nem kerülhető el az anyák kedvezménye segítségével, mivel ez a jövedelemtípus nem tartozik a kedvezményalapba. Ez akkor is így van, ha az eladó egyébként jogosult lenne a kedvezményre. Az ingatlan eladásánál csak az számít, mikor szerezte az érintett az ingatlant, mennyiért adta el, milyen költségeket tud igazolni, és a szerzés óta hány év telt el.

Főszabály szerint a jövedelem után 15 százalék személyi jövedelemadót kell fizetni, ha az eladás adóköteles. Az adóalap az idő múlásával csökken, és az ötödik év után az értékesítés általában már nem eredményez adóköteles jövedelmet. A bevételből levonhatók az igazolt költségek is, így a megszerzésre fordított összeg, a szerzéssel összefüggő kiadás, az értéknövelő beruházás és az eladással kapcsolatos igazolt kiadás.

Miért nem vonatkozik a kedvezmény a bérbeadásra sem?

Ha valaki kiadja a lakását, garázsát vagy más ingatlanát, a bérbeadásból származó jövedelem után az általános szabályok szerint kell adóznia, a kedvezmény nem nullázza le ezt az adóalapot. A bérbeadásból származó jövedelem önálló tevékenységből származó jövedelemként adózik. Bevételnek főszabály szerint a bérleti díj számít, de nem feltétlenül a teljes összeg után kell adózni, mert a bevétellel szemben költség is elszámolható. A kiszámított jövedelem után 15 százalékos szja fizetendő.

Összegzés

Az anyák személyi jövedelemadó-kedvezménye sok családnak jelentős könnyítést jelent, de nem terjed ki minden bevételre. A leggyakoribb félreértés az, hogy az „szja-mentesség” elnevezés általános adómentességet sugall, miközben a kedvezmény valójában csak az összevont adóalapba tartozó, törvényben meghatározott jövedelmekre vonatkozik. Az ingatlan eladása utáni adózás emiatt nem kerülhető el ilyen egyszerűen.

Adózással kapcsolatos kérdésed van? Jelentkezz konzultációra, és hozz megalapozott döntést!