Hogyan számítsuk a KATA-s és alanyi áfamentességi bevételi határokat?
A katás és alanyi áfamentességi szabályok között jelentős különbségek vannak, különösen a bevételi határok tekintetében. Sok kisadózó vállalkozó egyszerre katás és alanyi áfamentes, ezért mindkét határt szem előtt kell tartania. Az alábbi cikkben bemutatjuk, miként kell számolni a katás és alanyi áfamentességi bevételi határokat, és milyen következményekkel jár ezek átlépése.
Czégai Fanni
Miért fontos a bevételi határok pontos ismerete?
Az adózási forma kiválasztása kulcsfontosságú minden vállalkozó számára. Az alanyi áfamentesség és a kata rendszere vonzó lehetőségeket kínál, ám ezekhez különböző bevételi határok kapcsolódnak, amelyeket nem árt jól ismerni. Ha a vállalkozó nem tartja szem előtt ezeket, könnyen átlépheti a határokat, ami nem csak plusz költségekkel, hanem akár az áfamentesség elvesztésével is járhat.
Bevételi határ kata szempontjából
A katás bevételi határ alapvető szabályai
2022. szeptember 1-jétől a kata bevételi határa évi 18 millió forint. Ha a vállalkozó év közben kezdi vagy szünteti meg a tevékenységét, ezt a határt arányosítani kell. A kataalanyoknak figyelniük kell arra is, hogy év közben szüneteltetés esetén hogyan alakul a bevételi határ.
Mit jelent az „arányosított” katakeret?
A kataalanyok évente annyi hónap után nem fizetnek 40%-os kiegészítő adót, ahány hónapban kötelesek voltak az 50 ezer forint tételes adót megfizetni. A bevételi határ így havonta 1,5 millió forinttal növekszik. Ha például egy vállalkozó 8 hónapon keresztül volt aktív, a bevételi határa 12 millió forint lesz.
Példa katakeret számítására:
Egy vállalkozó 2024 szeptember 15-én kezdte meg tevékenységét. Mivel négy hónapon keresztül fizetett tételes adót, a katakerete 6 millió forint (4 x 1,5 millió forint). Ezen bevételi határ felett már 40%-os kiegészítő adót kell fizetnie.
Alanyi áfamentességi bevételi határ
Az alanyi áfamentesség évi 12 millió forintos bevételi határhoz kötött. Az alanyi áfamentesség előnye, hogy a vállalkozó nem köteles áfát felszámítani és bevallani, de ha ezt a határt átlépi, az áfás körbe kerül, és két évig nem választhatja újra az alanyi áfamentességet.
Mikor kell figyelembe venni az arányosítást?
Az alanyi áfamentesség arányosítása csak akkor szükséges, ha a vállalkozó év közben kezdi meg a tevékenységét, nem pedig a szüneteltetéssel kapcsolatban. Például, ha egy vállalkozó szeptember 1-jén kezdi meg a tevékenységét, az éves bevételi határa 3 540 984 forint lesz, amit arányosítani kell a hátralévő hónapokra.
Példa alanyi áfamentességi határra:
Ha egy vállalkozó 2024-ben szeptember 15-én kezdi meg a tevékenységét, akkor az alanyi áfamentességi bevételi határa 3 540 984 forint lesz (12 millió / 366 * 108 nap).
Fontos fogalmi eltérések a KATA és az alanyi áfamentesség között
A kata bevétele pénzforgalmi szemléletű, ami azt jelenti, hogy csak a ténylegesen befolyt bevételeket kell figyelembe venni. Az alanyi áfamentességnél azonban teljesítési alapon kell számítani, ami azt jelenti, hogy az elvégzett, kiszámlázott, de még nem fizetett szolgáltatások is beleszámítanak a bevételi határba.
A kata és az alanyi áfamentesség bevételi határainak pontos ismerete és betartása alapvető fontosságú a vállalkozók számára. A két rendszer között lényeges különbségek vannak, különösen a bevétel fogalma és a határok átlépésének következményei tekintetében. A szabályok megfelelő alkalmazásával elkerülhetők az adózási nehézségek és a váratlan kötelezettségek.
