Elhagytad Magyarországot? Ezek az szja-szabályok vonatkoznak rád

Sokan csak év végén szembesülnek azzal, hogy a külföldre költözés adózási szempontból is következményekkel jár. Fontos tisztázni, mi történik az adóilletőséggel, milyen szabályok vonatkoznak az szja-bevallásra, és egyáltalán: létezik-e Magyarországon exit tax? A cikk ezekre ad közérthető válaszokat.

Ha egy magánszemély az év közben elhagyja Magyarországot – akár véglegesen, akár ideiglenesen –, jellemzően nem gondol bele, milyen adózási kötelezettségei maradnak fenn. Pedig az szja szempontjából több tényezőt is mérlegelni kell: hol lesz az adóilletősége, miként kell eljárni az adóbevallásnál, és felmerül-e az úgynevezett exit tax.

A személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint a magyar állampolgárság önmagában még nem szünteti meg a magyar adóilletőséget. Ha a magánszemély magyar lakcíméről nem jelentkezik ki, az adóilletőség fennmarad, és a jövedelméről a szokásos határidővel, május 20-áig kell számot adnia.

Más a helyzet, ha valaki hivatalosan is kijelentkezik magyarországi lakóhelyéről, és egy másik országban telepszik le. Ilyenkor azt kell vizsgálni, hogy az új lakóhely szerinti ország rendelkezik-e Magyarországgal a kettős adóztatás elkerülésére vonatkozó egyezménnyel. Amennyiben igen, akkor az egyezmény határozza meg, hogy a magánszemély hol minősül adóügyi illetőséggel bírónak. Ez elsősorban az állandó lakóhely, tartózkodási hely, személyes és gazdasági kapcsolatok alapján dől el.

Ha az érintett kizárólag egyezményes országban rendelkezik állandó lakóhellyel, akkor az ottani adóilletőség az irányadó. Ilyen esetben nem kell Magyarországon személyi jövedelemadót fizetni a külföldön szerzett jövedelmek után, és az illetőséget igazoló dokumentum segítségével elkerülhető, hogy a magyar kifizető jogtalanul levonja az szja-t.

Nem egyezményes ország esetén viszont a magyar szabályok szerint a magánszemély akkor is magyar illetőségűnek minősül, ha a másik ország belső szabályai alapján ott is belföldi illetősége lenne. Ebben az esetben az adóév végén a teljes, úgynevezett világjövedelem után Magyarországon kell szja-bevallást benyújtani.

Felmerülhet a kérdés, hogy kell-e úgynevezett exit tax-et fizetni. Magyarország jelenleg nem alkalmaz klasszikus értelemben vett kilépési adót a magánszemélyek esetében. Az adóhatóság azonban év közben is megállapíthatja az adót határozattal, ha a magánszemély kijelentkezik és befejezi magyarországi tevékenységét, különösen, ha a jövedelmek magyar forrásból származtak.

Az illetőség igazolása kulcsfontosságú. Ha a magánszemély nem tudja igazolni külföldi illetőségét, a magyar szabályok alapján kell adóznia, még akkor is, ha már nem él Magyarországon. Ezért a megfelelő dokumentáció beszerzése – különösen egyezményes ország esetén – elengedhetetlen.

A külföldre költözés nemcsak lakcímváltozást, hanem adójogi változásokat is jelent. Az adóilletőség, az szja-fizetési kötelezettség és a bevallási szabályok attól függnek, hova költözik az érintett, és milyen egyezmények szabályozzák az adott ország és Magyarország viszonyát. Bár exit tax jelenleg nem terheli a magánszemélyeket, a helyes eljárás és a dokumentáció megléte kulcsfontosságú ahhoz, hogy elkerülhetők legyenek a későbbi problémák.