Magánszemélyként ingatlant ad bérbe? Ezekre figyeljen! – 2. rész
Az ingatlan bérbeadása egy népszerű és jövedelmező tevékenység lehet a magánszemélyek számára, de fontos tisztában lenni a jogszabályi előírásokkal és adózási szabályokkal. Cikkünk első részében áttekintettük a bérbeadással kapcsolatos alapvető szabályokat és a bevétel csökkentésének lehetőségeit. Most folytatjuk azzal, hogy bemutatjuk a költségelszámolási módszereket, a jövedelem utáni adózást, valamint az adóelőleg-fizetési és -levonási kötelezettségeket. Emellett a szükséges nyilvántartások vezetésére is kitérünk.
Czégai Fanni
Elszámolható költségek
Milyen költségelszámolási módszerek közül választhat?
A magánszemélyek ingatlan bérbeadásából származó bevételeiket kétféle költségelszámolási módszer szerint állapíthatják meg:
- 10 százalékos költséghányad: Ebben az esetben a bevételből igazolás nélkül levonható 10 százalékos költséghányad, és a fennmaradó 90 százalék minősül jövedelemnek.
- Tételes költségelszámolás: Itt a ténylegesen felmerült, igazolt költségek alapján számolhatja el a kiadásait.
Fontos, hogy egy adóéven belül csak az egyik módszert választhatja, amit minden önálló tevékenysége esetében alkalmaznia kell.
10 százalékos költséghányad: Egyszerű és gyors megoldás
A 10 százalékos költséghányad előnye, hogy nem szükséges számlákat gyűjteni, mivel a költségeket automatikusan elszámoltnak kell tekinteni. Ez különösen előnyös lehet azoknak, akik nem kívánnak bonyolult adminisztrációval foglalkozni. Azonban ebben az esetben nem lehet külön elszámolni például az értékcsökkenési leírást vagy más nagyobb kiadásokat.
Tételes költségelszámolás: Részletes és pontos
Ha a tételes költségelszámolást választja, az ingatlanhasznosítás során felmerült, igazolt költségeket elszámolhatja. Ilyenek például:
- Közüzemi díjak: Víz, gáz, villany, fűtés költségei, közös költség.
- Tárgyi eszközök költségei: A kizárólag üzemi célt szolgáló eszközök beszerzési költségei és értékcsökkenési leírása.
- Egyéb kapcsolódó költségek: Hatósági díjak, késedelmi kamatok, amelyek kizárólag a bérbeadási tevékenységhez kapcsolódnak.
Amennyiben a költségek meghaladják a bevételt, a veszteséget nem lehet a következő évre áthozni. Ezért fontos, hogy a költségeket mindig pontosan, az adott év bevételeivel szemben számolja el.
Jövedelem utáni adózás
Hogyan számítják ki a jövedelmet?
A jövedelem az ingatlan bérbeadásból származó bevétel és az elszámolható költségek különbözete. Ezt a jövedelmet 15 százalékos személyi jövedelemadó terheli. Mivel az ingatlanhasznosításból származó jövedelem az összevont adóalap része, az adót év közben adóelőleg formájában kell megfizetni.
Hogyan kell megfizetni az adóelőleget?
- Magánszemélyek esetén: Ha a bevétel magánszemélytől vagy adóelőleg levonására nem kötelezett vállalkozástól származik, a magánszemélynek kell megállapítania és megfizetnie az adóelőleget a negyedévet követő hónap 12-éig.
- Kifizető esetén: Ha a bérbevevő kifizetőnek minősül (például egy vállalkozás), akkor neki kell az adóelőleget levonnia és befizetnie. A magánszemély ebben az esetben adóelőleg-nyilatkozatot adhat a kifizetőnek a költségekről és az adóalap-kedvezményekről.
Nyilvántartások vezetése
Milyen nyilvántartásokat kell vezetni?
A magánszemélyeknek az ingatlan bérbeadásával kapcsolatos tevékenységeikről részletes nyilvántartásokat kell vezetniük, ha tételes költségelszámolást alkalmaznak. Ezek a nyilvántartások alapját képezik az adóbevallásnak, és segítenek pontosan meghatározni a jövedelmet és az adófizetési kötelezettségeket.
Alapnyilvántartás és részletező nyilvántartások: Ezek közé tartozik a bevételek, a költségek és a tárgyi eszközök nyilvántartása. Különösen fontos a „tárgyi eszközök nyilvántartása”, amely alátámasztja az ingatlanban használt eszközök meglétét és azok értékcsökkenését.
Nyilvántartási kötelezettségek kivételei
Ha a magánszemély kizárólag kifizetőtől származó bevétel után a 10 százalékos költséghányad alapján állapítja meg jövedelmét, akkor nem szükséges részletes nyilvántartást vezetnie, elegendő a kifizető által kiállított igazolásokat megőrizni.
Az ingatlan bérbeadásával kapcsolatos költségelszámolás és adózás összetett folyamat lehet, de a megfelelő módszer kiválasztásával és a szabályok betartásával jelentős adómegtakarítást érhet el. Fontos, hogy mindig naprakész nyilvántartásokat vezessen, és pontosan ismerje a jövedelem megállapításának és az adófizetésnek a szabályait. Cikkünk segítséget nyújt abban, hogy Ön is könnyedén eligazodjon ezekben a kérdésekben, és a lehető legjobban kihasználhassa az ingatlan bérbeadásából származó jövedelem adózási előnyeit.
