Cégöröklés okosan: mire figyelj, ha üzletrészt örökölsz?

Az öröklés hallatán sokan ingatlanra, pénzre vagy ékszerekre gondolnak. Pedig egyre gyakoribb, hogy valaki nem tárgyakat, hanem egy egész céget – például egy kft.-t vagy zrt.-t – örököl. Ilyenkor nemcsak jogi, hanem adózási kérdések is felmerülnek, különösen, ha a cég megszüntetését, végelszámolását tervezed.

Ha közeli hozzátartozótól örökölsz – például szülőtől, házastárstól vagy testvértől –, az öröklés illetékmentes, és személyi jövedelemadót sem kell fizetned. Ez akkor is így van, ha nem közvetlenül egy ingatlant kapsz meg, hanem egy olyan cég üzletrészét, amelyben ilyen vagyontárgyak vannak.

Ez azonban még nem jelenti azt, hogy később ne merülhetnének fel adófizetési kötelezettségek – különösen, ha úgy döntesz, hogy a céget végelszámolással megszünteted.

Nem mindig adómentes az öröklés: mennyit kell fizetned, ha megszünteted az örökölt céget?

A végelszámolás során a cég vagyonát – például ingatlant, készpénzt vagy eszközöket – felosztják a tulajdonosok között. Itt azonban már más szabályok érvényesek: a vagyontárgyakat piaci értéken kell nyilvántartani, ami jelentősen magasabb lehet, mint az eredeti bekerülési érték. Ez a különbség növeli a társaság adózás előtti eredményét, így a társaságiadó-alapot is.

De ez még nem minden: ha te, mint magánszemély örökös, a végelszámolás során vagyont kapsz a cégtől, az már jövedelemnek minősülhet. Amennyiben az így megszerzett vagyon értéke meghaladja az örökölt üzletrész értékét, akkor az adóköteles lesz: 15% személyi jövedelemadóval és legfeljebb a minimálbér kétszereséig 13% szochóval terhelten.

Az örökölt üzletrész értékét az árfolyamnyereségre vonatkozó szabályok szerint kell meghatározni. Ha az öröklés illetékmentes volt, akkor az érték alapja a hagyatéki leltárban vagy a hagyatéki eljárás során feltüntetett érték lesz.

Még ha az öröklés maga illetékmentes is volt, az ingatlan vagy más nagy értékű vagyon kivétele a cégből már visszterhes vagyonszerzésnek minősül. Ez azt jelenti, hogy például ingatlan esetén 4%-os illetéket kell fizetned a forgalmi érték alapján. Egy nagy értékű ingatlannál ez jelentős összeg is lehet.

Mire figyelj, ha céget örökölsz?

• Az öröklés pillanatában még nincs adófizetés, ha közeli hozzátartozótól kapsz üzletrészt.
• A végelszámolás során viszont társasági adó, szja és szochó is felmerülhet.
• Ingatlan kivétele esetén illetéket is fizetned kell.

Szeretnéd tudni, mire számíthatsz adózás vagy vagyonkivét kapcsán? Jelentkezz konzultációra, és beszéljük a rád vonatkozó szabályokat!