Az USA-ban élő magyar állampolgárok adófizetési kötelezettsége 2024-től
2024. január 1-jével megszűnt az USA és Magyarország között 1979-ben kötött kettős adóztatást kizáró egyezmény. Ez jelentős hatással van az USA-ban élő magyar állampolgárokra, akiknek mostantól Magyarországon is adót kell fizetniük jövedelmük után. Ebben a cikkben részletesen bemutatjuk, hogy miért fontos a magyar adóilletőség, hogyan kell adót fizetni különböző jövedelmek után, és milyen lépéseket kell megtenniük az érintetteknek.
Filep Szilvia
A magyar adóilletőség és annak jelentősége
Ki minősül magyar adóilletőségűnek?
A magyar személyi jövedelemadóról szóló törvény (szja-törvény) szerint minden magyar állampolgár magyar adóilletőségű, kivéve, ha kettős állampolgár és nincs magyar lakcíme. Tehát az USA-ban élő magyar állampolgárok, akik vízummal vagy zöldkártyával tartózkodnak az USA-ban, illetve akik kettős állampolgárok, de megtartották magyar lakcímüket, mind magyar adóilletőségűnek minősülnek.
Miért fontos ez?
A magyar adóilletőségű személyek a világjövedelmük után kötelesek adót fizetni Magyarországon, kivéve, ha egy nemzetközi egyezmény ettől eltérően rendelkezik. Az USA-val kötött egyezmény megszűnése miatt az USA-ban szerzett jövedelmek után is adót kell fizetni Magyarországon.
Mikor és mennyi adót kell fizetni Magyarországon?
USA-ban végzett munkáért kapott munkabér
Az USA-ban kapott munkabér után az USA-ban adót kell fizetni, de Magyarországon is meg kell fizetni a magyar szja-t. Az USA-ban fizetett adó 90 százalékát be lehet számítani, de ha az USA-ban az adóteher kevesebb, mint 17 százalék, akkor Magyarországon is adót kell fizetni.
USA-ban kapott osztalék, kamat
Az USA-beli bank által fizetett kamat vagy ottani részvény után kapott osztalék külön adózó jövedelemnek minősül, amely után Magyarországon is szja-t kell fizetni. Az ilyen jövedelmek után akkor is legalább 5 százalék magyar szja-t kell fizetni, ha az USA-ban is fizettek adót.
Milyen teendői vannak az USA-ban élő magyaroknak?
Adóilletőség ellenőrzése
Először is meg kell nézni, hogy van-e magyar adóilletőségük. Ha valaki USA állampolgársággal is rendelkezik, és ezt korábban nem tette meg, érdemes elgondolkodni a magyar lakcím leadásán.
Adófizetési kötelezettség megállapítása
A magyar adóilletőségű személyeknek meg kell vizsgálniuk, hogy kell-e Magyarországon adót fizetniük. Tekintettel arra, hogy a különböző jövedelemtípusokra eltérő szabályok vonatkoznak, javasolt egy magyar adótanácsadóval egyeztetni.
SZJA-bevallás benyújtása
Ha van Magyarországon adófizetési kötelezettség, akkor szja-bevallást kell benyújtani. A magyar szja-bevallástervezet csak a belföldi cégektől származó jövedelmet tartalmazza automatikusan, ezért az USA-beli jövedelmeket a kint élő személynek kell átszámítania forintra és a levonásokat kiszámítania.
Az USA-val kötött kettős adóztatást kizáró egyezmény megszűnése komoly változásokat hozott az USA-ban élő magyar állampolgárok adózási kötelezettségeiben. Az új szabályok megértése és betartása nem csak a büntetések elkerülése miatt fontos, hanem a jogkövető adózás támogatása és a piaci egyensúly fenntartása érdekében is. Készüljenek fel időben, és biztosítsák, hogy minden szükséges lépést megtegyenek az adózási kötelezettségeik teljesítése érdekében.
Ha szeretnéd pontosan megérteni, hogyan érintik az új adózási szabályok az USA-ban szerzett jövedelmedet, vedd fel velünk a kapcsolatot egy személyre szabott adótanácsadásért!
