Az USA-ban élő magyar állampolgárok adófizetési kötelezettsége 2024-től
2024. január 1-jével megszűnt az USA és Magyarország között 1979-ben kötött kettős adóztatást kizáró egyezmény. Ez jelentős hatással van az USA-ban élő magyar állampolgárokra, akiknek mostantól Magyarországon is adót kell fizetniük jövedelmük után. Ebben a cikkben részletesen bemutatjuk, hogy miért fontos a magyar adóilletőség, hogyan kell adót fizetni különböző jövedelmek után, és milyen lépéseket kell megtenniük az érintetteknek.
Czégai Fanni
A magyar adóilletőség és annak jelentősége
Ki minősül magyar adóilletőségűnek?
A magyar személyi jövedelemadóról szóló törvény (szja-törvény) szerint minden magyar állampolgár magyar adóilletőségű, kivéve, ha kettős állampolgár és nincs magyar lakcíme. Tehát az USA-ban élő magyar állampolgárok, akik vízummal vagy zöldkártyával tartózkodnak az USA-ban, illetve akik kettős állampolgárok, de megtartották magyar lakcímüket, mind magyar adóilletőségűnek minősülnek.
Miért fontos ez?
A magyar adóilletőségű személyek a világjövedelmük után kötelesek adót fizetni Magyarországon, kivéve, ha egy nemzetközi egyezmény ettől eltérően rendelkezik. Az USA-val kötött egyezmény megszűnése miatt az USA-ban szerzett jövedelmek után is adót kell fizetni Magyarországon.
Mikor és mennyi adót kell fizetni Magyarországon?
USA-ban végzett munkáért kapott munkabér
Az USA-ban kapott munkabér után az USA-ban adót kell fizetni, de Magyarországon is meg kell fizetni a magyar szja-t. Az USA-ban fizetett adó 90 százalékát be lehet számítani, de ha az USA-ban az adóteher kevesebb, mint 17 százalék, akkor Magyarországon is adót kell fizetni.
USA-ban kapott osztalék, kamat
Az USA-beli bank által fizetett kamat vagy ottani részvény után kapott osztalék külön adózó jövedelemnek minősül, amely után Magyarországon is szja-t kell fizetni. Az ilyen jövedelmek után akkor is legalább 5 százalék magyar szja-t kell fizetni, ha az USA-ban is fizettek adót.
Milyen teendői vannak az USA-ban élő magyaroknak?
Adóilletőség ellenőrzése
Először is meg kell nézni, hogy van-e magyar adóilletőségük. Ha valaki USA állampolgársággal is rendelkezik, és ezt korábban nem tette meg, érdemes elgondolkodni a magyar lakcím leadásán.
Adófizetési kötelezettség megállapítása
A magyar adóilletőségű személyeknek meg kell vizsgálniuk, hogy kell-e Magyarországon adót fizetniük. Tekintettel arra, hogy a különböző jövedelemtípusokra eltérő szabályok vonatkoznak, javasolt egy magyar adótanácsadóval egyeztetni.
SZJA-bevallás benyújtása
Ha van Magyarországon adófizetési kötelezettség, akkor szja-bevallást kell benyújtani. A magyar szja-bevallástervezet csak a belföldi cégektől származó jövedelmet tartalmazza automatikusan, ezért az USA-beli jövedelmeket a kint élő személynek kell átszámítania forintra és a levonásokat kiszámítania.
Az USA-val kötött kettős adóztatást kizáró egyezmény megszűnése komoly változásokat hozott az USA-ban élő magyar állampolgárok adózási kötelezettségeiben. Az új szabályok megértése és betartása nem csak a büntetések elkerülése miatt fontos, hanem a jogkövető adózás támogatása és a piaci egyensúly fenntartása érdekében is. Készüljenek fel időben, és biztosítsák, hogy minden szükséges lépést megtegyenek az adózási kötelezettségeik teljesítése érdekében.
