Alanyi mentes egyéni vállalkozóként online terméket árulsz külföldre? Ne bukj bele az áfába!

Ha digitális termékeket – például e-bookokat vagy online tananyagokat – szeretne értékesíteni egy alanyi adómentes egyéni vállalkozó külföldre, nemcsak technikai, de adózási kérdésekben is tisztán kell látnia. Az EU-s és azon kívüli vevők felé történő értékesítés ugyanis nem ugyanazt az áfaszabályozást követi. Cikkünkben közérthetően összefoglaljuk, mit jelent az elektronikus úton nyújtott szolgáltatás, mi az OSS rendszer, és mikor kell külföldön regisztrálni.

Egy alanyi adómentes vállalkozó, aki digitális termékeket – például letölthető e-bookokat vagy online kurzusokat – értékesít, jellemzően elektronikusan nyújtott szolgáltatást végez. Ide tartozik minden olyan termék vagy szolgáltatás, amelyet az interneten keresztül, automatizált módon lehet elérni. Az áfatörvény szerint ilyen például:

• digitális tartalmak (szöveg, kép, videó) rendelkezésre bocsátása,
• szoftverek letöltése vagy frissítése,
• távoktatás online platformon keresztül.

Fontos: önmagában az, hogy a szerződéskötés vagy kapcsolattartás e-mailben történik, még nem teszi elektronikussá a szolgáltatást. A lényeg az, hogy maga a szolgáltatás teljesítése is automatizált legyen.

A számlázás és az áfa szempontjából kulcskérdés, hogy a vevő magánszemély vagy vállalkozás, illetve melyik országban van a lakóhelye vagy székhelye.

Ha nem adóalany (pl. magánszemély):

• A teljesítési hely az ő lakóhelye szerinti ország lesz.
• Vagyis a helyi áfaszabályokat kell alkalmazni.
• EU-s vevő esetén ez az OSS rendszer segítségével megoldható (ez egy egyablakos bejelentkezési rendszer, amelyen keresztül több tagállamnak is lehet áfát bevallani).
• Harmadik ország esetén viszont külön adóregisztrációra van szükség az adott országban, ami komoly adminisztrációs terhet jelenthet, különösen egy alanyi mentes vállalkozónak.

Ha a vevő adóalany (pl. cég vagy egyéni vállalkozó):

• A teljesítési hely továbbra is a vevő székhelye, de ebben az esetben nem kell helyi áfát felszámítani.
• Ehelyett ún. fordított adózásos számlát kell kiállítani – az áfát a vevő vallja be és fizeti be a saját országában.
• Ez igaz mind EU-n belül, mind harmadik ország esetén.
• Fontos: ilyen esetekben a magyar vállalkozónak nemcsak áfabevallást, hanem közösségi összesítő nyilatkozatot is be kell nyújtania az EU-s ügyletekről.

Természetesen ha a vevő belföldi magánszemély vagy vállalkozás, az alanyi mentesség értelmében áfamentes számla állítható ki, és nem szükséges áfát fizetni. Ilyenkor továbbra is elegendő a magyar szabályok szerinti adminisztráció.

Digitális termékekkel való kereskedés nemcsak üzleti lehetőség, de adózási kihívás is lehet, különösen, ha alanyi mentesként külföldi vevőkkel dolgozik az ember. Az elektronikus úton nyújtott szolgáltatásokra vonatkozó szabályozás szigorú és országonként változó, így minden egyes ügyletnél érdemes körültekintően eljárni. Különösen fontos, hogy az OSS rendszer használatáról, vagy a külföldi regisztráció szükségességéről időben tájékozódjunk.

Segítségre van szükséged? Jelentkezz konzultációra, és együtt megtaláljuk a számodra legjobb megoldást!