Áfa-visszatérítés külföldről: mire kell figyelni a kérelem beadásánál?

Szeptember 30-án lejár a határidő: eddig kérhetik vissza a magyar cégek a 2024-ben külföldön megfizetett áfát. Aki elmulasztja, később már nem pótolhatja a kérelmet. Érdemes időben lépni, mert a folyamat több buktatót is rejt.

Közeleg a szeptember végi határidő, amely döntő fontosságú azoknak a vállalkozásoknak, amelyek 2024-ben más uniós országokban vagy bizonyos harmadik államokban fizettek áfát. A visszatérítési kérelem beadására legkésőbb 2025. szeptember 30-ig van lehetőség – ezt követően a jogosultság végleg elveszik, és nincs mód igazolási kérelemre sem.

Hogyan működik a folyamat?

Az uniós cégek számára a visszaigénylés egyablakos elektronikus rendszeren keresztül történik. A magyar adózóknak a 25ELEKAFA nyomtatványt kell kitölteniük, országonként külön-külön, kizárólag elektronikusan. A kérelemhez jellemzően számlamásolatokat is csatolni kell, amelyek a gazdasági tevékenységet igazolják.

Miért lehet nehézkes az ügyintézés?

Bár az áfa szabályozása uniós szinten harmonizált, a részletszabályok országonként változnak. Például az üzemanyag áfatartalmának levonhatósága eltérhet tagállamonként.
További akadályt jelenthet, hogy a külföldi adóhatóságok nem mindig a kérelmező által választott nyelven kommunikálnak. Ez fordítási nehézségekhez vezethet, ami lassíthatja a folyamatot – ha emiatt kicsúszik valaki a határidőből, a kérelmet elutasíthatják, és nincs lehetőség új benyújtásra.

Határidők és döntési folyamat

A NAV a kérelmeket továbbítja a célország adóhatóságának, amelynek négy hónapja van a döntésre. Amennyiben hiánypótlás szükséges, az eljárás akár nyolc hónapig is elhúzódhat, és a kérelmezőnek egy hónapon belül kell reagálnia a kért dokumentumokkal. Fontos tudni, hogy a hiánypótlási felhívások kézbesítési módja országonként eltérhet – és később nem lehet arra hivatkozni, ha valaki nem vette át időben.

A döntésről minden esetben írásbeli értesítést küldenek. Pozitív elbírálás esetén a visszatérítést az adóhatóság tíz napon belül kiutalja.

Nem csak az EU-ból igényelhető

Az áfa-visszatérítés nem kizárólag az uniós tagállamokra vonatkozik. Magyarország bizonyos harmadik országokkal is viszonossági megállapodást kötött. Így például Svájcból, Liechtensteinből, Norvégiából, Szerbiából, feltételekkel Törökországból, valamint az Egyesült Királyságból is kérhető visszatérítés. Ezekben az esetekben azonban az előírások még inkább eltérhetnek, ezért szakértői támogatás igénybevétele különösen ajánlott.

A szeptember 30-i határidő jogvesztő, ezért minden érintett vállalkozásnak célszerű mielőbb ellenőriznie, hogy beadta-e a kérelmét. A szabályok országonként változnak, a fordítás és a hiánypótlás pedig könnyen késedelmet okozhat. Aki biztosra akar menni, érdemes szakértőt bevonni, hogy ne maradjon le a külföldön megfizetett áfa visszaigényléséről. Jelentkezzen konzultációra, és segítünk, hogy vállalkozása zökkenőmentesen jusson hozzá a visszatérítéshez!