A vagyonadó legnagyobb kihívása: így határozható meg a vállalkozások és ingatlanok valós értéke

A társadalmi egyeztetésre bocsátott új vagyonadó-tervezet nem pusztán adózási, hanem komoly értékelési, számviteli és dokumentációs feladatok elé állítja az érintett magánszemélyeket és cégtulajdonosokat. Mivel az adókötelezettséget önadózással kell megállapítani és bevallani, a gyakorlatban a legnagyobb fejtörést a vagyonelemek pontos piaci értékének meghatározása okozhatja.

Rejtett tartalékok és szakértői értékbecslés

A törvénytervezet több esetben előírja az úgynevezett rejtett tartalékok kiszámítását. Ez bizonyos társaságok esetében a könyvekben szereplő ingatlanok, vállalkozási részesedések és értékpapírok piaci értéke és könyv szerinti értéke közötti pozitív különbözetet jelenti. A rejtett tartalékok feltárása és alátámasztása könyvvizsgálói feladatokat és független szakértői értékelést tesz szükségessé, különösen a nehezen felbecsülhető vagyonelemek és a nagy értékű ingatlanok esetében. A jogalkotó azzal is számol, hogy az érintetteknek külső szakértőkhöz kell fordulniuk, ezért a tervezet az értékbecslés költségeinek részbeni adójóváírását is lehetővé tenné. A vagyonelemek jelentős részének nincs egyetlen, vitathatatlan piaci ára. Egy céges struktúrában rejlő rejtett tartalék vagy egy speciális befektetés beárazása alapos szakmai felkészültséget és részletes dokumentációt követel meg.

Vállalatcsoportok értékelése konszolidált beszámolóval

A vagyonadó szempontjából kulcskérdés a cégcsoportok pontos értéke is. Számos hazai tulajdonosi szerkezetben jelenleg nem készül konszolidált beszámoló, azonban a vagyon átfogó felmérésekor komoly segítséget jelenthet egy ilyen pénzügyi kimutatás. Összetett cégstruktúrák esetén a megfelelően elkészített konszolidált beszámoló lényegesen leegyszerűsítheti és jogilag is megalapozottabbá teheti az értékelési folyamatot.

Időben el kell kezdeni a felkészülést

Bár a közbeszédben a legtöbb figyelem a tervezett adókulcsokra irányul, a tényleges felkészülés a vagyonelemek feltérképezésével, az értékbecslések elvégzésével és az alátámasztó dokumentumok összegyűjtésével kezdődik. A felkészülés a vagyonadóra kötelezettek mellett a tanácsadókra és könyvvizsgálókra is jelentős munkaterhet ró. Ráadásul a törvénytervezetben még több nyitott kérdés található, amelyeket a hatálybalépésig a jogalkotónak és a szakmai szervezeteknek közösen kell tisztázniuk.

A tervezett vagyonadó bevezetése rávilágít arra, hogy a cégvagyon és a magánvagyon pontos lehatárolása, valamint a vagyonelemek valós piaci értékének igazolása rendkívül összetett feladat. Az adóalap helyes megállapításához nem elegendő a könyv szerinti értékek átvétele: a rejtett tartalékok felmérése, a független szakértői szakvélemények beszerzése és a megfelelő dokumentáció összeállítása elengedhetetlen a későbbi adóbírságok és jogviták elkerüléséhez.

Adózási vagy könyvelési kérdésed van? Jelentkezz konzultációra, és tedd fel a kérdéseidet!