Átalányadózás és bevételi értékhatár: mikor szűnik meg a jogosultság, és mi a teendő?

Az átalányadózást választó egyéni vállalkozóknak figyelniük kell a bevételi értékhatárokra, mert átlépésük esetén vissza kell térni a vállalkozói jövedelem szerinti adózásra. Összefoglaljuk a 2026-as szabályokat és a legfontosabb teendőket.

Mikor választható az átalányadózás?

Az szja-törvény hatálya alá tartozó egyéni vállalkozó átalányadózást akkor választhat, ha tárgyévi bevétele nem haladja meg az éves minimálbér tízszeresét. 2026-ban ez 38 736 000 forint. A kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet folytató egyéni vállalkozóknál a határ az éves minimálbér ötvenszerese, azaz 193 680 000 forint.

Ha a tevékenység évközben kezdődik, szünetel vagy megszűnik, a bevételi értékhatárokat időarányosan kell figyelembe venni. Személygépkocsi és termőföld eladási árát nem kell vállalkozói bevételként kezelni.

Mekkora jövedelemig nem kell szja-t fizetni?

Az adómentes jövedelemrész 2026-ban az éves minimálbér fele, azaz 1 936 800 forint. Ennek megfelelően szja-előleget sem kell fizetni, amíg az átalányban megállapított jövedelem ezt nem haladja meg. Költséghányadtól függően az adómentes bevételi határ: 45 százalékos költséghányad esetén 3 521 455 forint, 80 százalékos költséghányad esetén 9 684 000 forint, 90 százalékos költséghányad esetén 19 368 000 forint bevételig nem kell szja-t fizetni.

Fontos: a költséghányad alkalmazása szempontjából az a mérvadó, melyik tevékenységből származott a bevétel, nem az, hogy mi van bejelentve a NAV-hoz. A kiegészítő és nem kiegészítő tevékenységet folytatók azonos költséghányadot alkalmazhatnak.

Mi történik, ha átlépik az értékhatárt?

Ha az átalányadózásra való jogosultság megszűnik, az egyéni vállalkozónak az adóév egészére visszamenőlegesen át kell térnie a vállalkozói jövedelem szerinti adózásra. Át kell térnie a pénztárkönyv és a részletező nyilvántartások teljes körű vezetésére is. A korábban benyújtott 58-as bevallásokat nem kell módosítani, a járulék- és szochó-kötelezettség visszamenőlegesen nem változik.

Az adóelőleget a vállalkozói jövedelemre vonatkozó szabályok szerint kell megállapítani, de a már befizetett előleg figyelembe vehető. Az adóelőleget mindaddig nem kell megfizetni, amíg a fizetendő összeg nem haladja meg a 10 ezer forintot.

Ha a tevékenység jellege év közben úgy változik, hogy a korábban alkalmazott magasabb költséghányad már nem jár, a változás időpontjától visszamenőlegesen, az év első napjára át kell térni az alacsonyabb költséghányad alkalmazására.

Mikor választható újra az átalányadózás?

Ha az átalányadózásra való jogosultság megszűnik, a megszüntetés évére és az azt követő 12 hónapra nem választható újra ez az adózási forma.

Adózással vagy könyveléssel kapcsolatos kérdésed van? Kérj szakértői segítséget, és hozz megalapozott döntést!