Diákok munkavállalása és az adózási szabályok 2025-ben
A diákok munkavállalása különleges szabályok szerint történik, amelyek ismerete elengedhetetlen mind a tanulók, mind a munkáltatók számára. Az adózási és járulékkötelezettségek mellett fontos tudni, mikor és hogyan kell bevallást készíteni, illetve milyen kedvezmények vehetők igénybe. A nappali tagozatos hallgatók egészségügyi szolgáltatási jogosultsága a hallgatói jogviszony kezdetétől a diákigazolvány érvényességének megszűnéséig fennáll. Ez azt jelenti, hogy …
Proactive Business Zrt.
A diákok munkavállalása különleges szabályok szerint történik, amelyek ismerete elengedhetetlen mind a tanulók, mind a munkáltatók számára. Az adózási és járulékkötelezettségek mellett fontos tudni, mikor és hogyan kell bevallást készíteni, illetve milyen kedvezmények vehetők igénybe.
A nappali tagozatos hallgatók egészségügyi szolgáltatási jogosultsága a hallgatói jogviszony kezdetétől a diákigazolvány érvényességének megszűnéséig fennáll. Ez azt jelenti, hogy akkor sem kell egészségügyi szolgáltatási járulékot fizetni, ha a hallgatói jogviszony időszakosan szünetel.
A 25 év alatti diákok, akik diákszövetkezeti tagként dolgoznak, igénybe vehetik a fiatalokra vonatkozó személyi jövedelemadó-kedvezményt. Ennek értelmében a jogosultsági hónapokban 656.785 forintig nem kell személyi jövedelemadót fizetniük. Amennyiben nem élnek ezzel a kedvezménnyel, a diákszövetkezet a jövedelemből 15 százalék személyi jövedelemadót von le.
Azok a diákok, akik fiatalabb tanulókat korrepetálnak, célszerű háztartási alkalmazottként dolgozniuk, mivel ebben az esetben sem személyi jövedelemadó, sem járulékfizetési kötelezettség nem terheli őket. Amennyiben kizárólag háztartási munkából származik a jövedelmük, Szja-bevallást sem kell készíteniük.
Filmipari statisztaként végzett alkalmi munkából származó bevétel esetén nincs jövedelemmegállapítási kötelezettség, ezért az Szja-bevallás benyújtása nem kötelező.
Megbízási szerződés alapján végzett tolmácsolói vagy más alkalmi munka esetén a jogviszony szóban is létrejöhet, azonban az írásos szerződés ajánlott. Biztosítási jogviszony akkor keletkezik, ha a diák jövedelme eléri a tárgyhónap első napján érvényes minimálbér 30 százalékát, illetve annak napi 30-ad részét. Ilyenkor 18,5 százalék társadalombiztosítási járulékot kell fizetni. Amennyiben a jövedelem nem éri el ezt az összeghatárt, járulékfizetés nem szükséges. A megbízási jogviszonyból származó jövedelem után az általános szabályok szerint a tárgyévet követő év május 20-áig Szja-bevallást kell benyújtani.
Fontos, hogy a személyi jövedelemadó-bevallás elkészítése akkor is kötelező, ha a diák még nem töltötte be a 18. életévét. A NAV ebben az esetben elkészíti az adóbevallási tervezetet, amelyet kizárólag a törvényes képviselő hagyhat jóvá online felületen. Ha a diák már elmúlt 18 éves, és rendelkezik Ügyfélkapu+-szal vagy DÁP mobilalkalmazással, maga is jóváhagyhatja az adóbevallást. Ellenkező esetben kérheti a bevallási tervezet postai úton történő kézbesítését.
A diákmunka adózási szabályainak pontos ismerete elengedhetetlen a jogszabályi megfeleléshez, az adókedvezmények maximális kihasználásához, valamint az esetleges büntetések elkerüléséhez.
