Átmeneti rendelkezések külföldi áfaalanyokra a határon átnyúló alanyi adómentesség kapcsán
2025 jelentős változásokat hoz a határon átnyúló alanyi adómentesség szabályozásában az Európai Unióban. A kisvállalkozások számára a hozzáadottérték-adó (áfa) adminisztráció egyszerűsödhet, ugyanakkor az új szabályok alkalmazásához pontos ismeretek szükségesek. Az alábbi cikkben bemutatjuk az új rendelkezéseket, az átmeneti szabályokat, és a legfontosabb teendőket azok számára, akik érintettek az új előírásokban.
Czégai Fanni
Határon átnyúló alanyi adómentesség: Mi változik 2025-től?
Az új szabályok alapjai
A határon átnyúló alanyi adómentesség lehetővé teszi, hogy az Európai Unióban székhellyel rendelkező kisvállalkozások olyan tagállamban is igénybe vegyék az adómentességet, ahol nem rendelkeznek letelepedési hellyel. Az új szabályozás az EU 2020/285 irányelvén alapul, amelyet a magyar Áfa törvény is beépített.
Kulcspontok az új szabályokkal kapcsolatban:
- Csak az uniós székhellyel rendelkező adóalanyok jogosultak.
- A határon átnyúló alanyi adómentesség választásához előzetes nyilatkozat szükséges a székhely szerinti tagállamban.
- Az új rendszer 2025. január 1-jétől lép életbe.
Ki jogosult az alanyi adómentességre?
Az Áfa tv. új szabályai szerint az adómentességet azok a vállalkozások választhatják, amelyek:
- Uniós árbevétele nem haladja meg a 100 000 eurót sem 2024-ben, sem 2025-ben.
- Belföldi árbevétele nem haladja meg a 12 millió forintot az előző és az aktuális évben.
Átmeneti rendelkezések: Megszakítás nélküli adómentesség biztosítása
Az SME-NY nyilatkozat szerepe
Az átmeneti szabályok célja, hogy 2024-ben alanyi adómentességet alkalmazó külföldi adóalanyok folytathassák tevékenységüket megszakítás nélkül 2025-ben is. Ehhez az érintetteknek az SME-NY nyilatkozatot kell benyújtaniuk 2024. december 31-ig.
Fontos határidők és teendők:
- 2024. december 31.: Az SME-NY nyilatkozat benyújtása.
- 2025. január 15.: Az SME-ADAT nyomtatványon az előző évi uniós árbevételről adatot kell szolgáltatni.
Hogyan lehet benyújtani a nyilatkozatokat?
Az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) mind az SME-NY, mind az SME-ADAT nyilatkozatok kitölthetők, akár azonosítás nélkül is. Ez megkönnyíti azoknak a felhasználóknak az ügyintézését, akik nem kötelezettek elektronikus eljárásra.
Gyakorlati tanácsok az adóalanyoknak
Mire figyeljenek az érintettek?
- Regisztráció a székhely szerinti tagállamban: Az előzetes nyilatkozat benyújtása kulcsfontosságú.
- Határidők betartása: A nyilatkozatok időben történő benyújtása elengedhetetlen az adómentesség folyamatosságának biztosításához.
- NAV útmutatók tanulmányozása: Az adózási szabályok pontos megértése érdekében érdemes áttanulmányozni a NAV által kiadott részletes tájékoztatókat.
Mi történik, ha kimarad egy lépés?
Amennyiben az adóalany nem nyújtja be időben a szükséges nyilatkozatokat, a határon átnyúló alanyi adómentesség alkalmazása megszakadhat, ami adminisztrációs terheket és esetleges bírságokat vonhat maga után.
Összegzés
Az új határon átnyúló alanyi adómentesség 2025-től jelentős könnyítést jelenthet a kisvállalkozások számára, ugyanakkor a szabályok pontos betartása és a határidők figyelemmel követése elengedhetetlen. Az érintetteknek érdemes időben felkészülniük, és a NAV által biztosított online felületeken benyújtani a szükséges nyilatkozatokat. A pontos információk és előírások követésével elkerülhetők a kellemetlenségek, és biztosítható az adómentesség folyamatossága.
