E-kereskedelem külföldön – Mire figyeljünk a számlázás és áfabevallás során?
Az e-kereskedelem egyre népszerűbb lehetőség a vállalkozások számára, hogy nemzetközi piacokra lépjenek. Ugyanakkor a határon átnyúló értékesítés során különböző adózási és számlázási szabályoknak kell megfelelni. Ebben a cikkben bemutatjuk, mire érdemes figyelnie egy magyar kft.-nek, ha Franciaországban online piactéren keresztül értékesít magánszemélyeknek.
Czégai Fanni
Hol keletkezik az áfabevallási kötelezettség?
OSS rendszer és áfabevallás
A 2021-ben bevezetett OSS (One Stop Shop) rendszer lehetőséget biztosít az EU tagállamaiban működő vállalkozásoknak, hogy a külföldi értékesítés utáni áfabevallási kötelezettségüket egyetlen tagállamban, azaz Magyarországon teljesítsék.
Ha egy magyar kft. Franciaországban értékesít magánszemélyeknek, és az éves bevétel meghaladja az OSS rendszerben meghatározott 10 000 eurós határt, akkor a teljes áfaütemi kötelezettséget Franciaországban kell teljesíteni, de a magyar OSS rendszeren keresztül is beadható.
Mikor kell francia adószámot igényelni?
Ha a vállalkozásnak Franciaországban raktára van, akkor az áfabevallási kötelezettség az adott tagállamhoz kapcsolódik, tehát francia adószámot kell igényelnie. Emellett, ha a termék nem Magyarországról, hanem francia raktárból kerül kiszállításra, az OSS rendszer már nem alkalmazható.
Hogyan kell kiállítani az értékesítési számlákat?
Magyar vagy francia szabályok szerint?
Az OSS rendszert alkalmazó vállalkozásoknak annak az országnak a számlázási szabályait kell követni, ahol regisztráltak az OSS-be. Ha a magyar kft. Magyarországon regisztrált az OSS rendszerben, akkor az általa kibocsátott számláknak a magyar Áfa tv. előírásainak kell megfelelniük, de a francia áfakulcsot kell alkalmazni.
Számlázás és online adatszolgáltatás
A magyar szabályok szerint az értékesítési számlákat nem kell online adatszolgáltatási kötelezettség alá vonni, ha az áfa az OSS rendszeren keresztül kerül bevallásra. Tehát a NAV felé nem kell külön adatot szolgáltatni az ilyen számlákról, csupán az OSS bevallásban szerepeltetni.
Mire figyeljünk az e-kereskedelem külföldi értékesítése során?
- OSS rendszer: Használata egyszerűsíti az áfabevallást, de csak akkor alkalmazható, ha nincs fizikai jelenlét (pl. raktár) a célországban.
- Francia adószám: Ha a termék Franciaországban van raktározva, francia adószámot kell igényelni.
- Számlázási szabályok: A magyar szabályoknak kell megfelelni, de a vevő tagállama szerinti áfakulcsot kell feltüntetni.
- Online adatszolgáltatás: OSS alkalmazása esetén nem kell online adatot szolgáltatni a NAV felé.
Összegzés
Az e-kereskedelem külföldi piacokon történő működtetése során az áfabevallási és számlázási szabályokat gondosan be kell tartani. Az OSS rendszer jelentős egyszerűsítést nyújthat, de a vállalkozásoknak tisztában kell lenniük azzal, hogy mikor kötelező külföldi adószám igénylése. A pontos számlázási gyakorlat segít elkerülni az adóhatósági problémákat és biztosítani az átlátható működést.
A külföldi e-kereskedelem számlázása és áfabevallása bonyolult lehet, de nem kell egyedül eligazodnod benne. Kérj konzultációt, és segítünk, hogy szabályosan és hatékonyan működj külföldön is!
