2025-től érvényes határon átnyúló alanyi adómentesség: Útmutató kisvállalkozásoknak
2025. január 1-jétől új korszak kezdődik az Európai Unióban működő kisvállalkozások számára. A határon átnyúló alanyi adómentesség (SME-rendszer) lehetővé teszi, hogy azok a vállalkozások, amelyek eddig csak a saját országukban érvényesíthették az adómentességet, immár más tagállamokban is élhessenek ezzel a kedvezménnyel.
Czégai Fanni
Mi az a határon átnyúló alanyi adómentesség (SME-rendszer)?
Az SME-rendszer fogalma
Az SME-rendszer az EU-s szabályozás szerint egy olyan adómentességi lehetőség, amely a kisvállalkozásokra vonatkozik. A változás lényege, hogy 2025-től a vállalkozások nemcsak a saját székhelyük szerinti országban, hanem más uniós tagállamokban is alkalmazhatják az alanyi adómentességet, feltéve, hogy bizonyos feltételek teljesülnek.
A szabályozás célja
- Egyszerűsíteni az adminisztrációt a kisvállalkozások számára.
- Csökkenteni a költségeket az áfabevallások és az áfafizetés terén.
- Támogatni a határon átnyúló tevékenységeket a KKV-k körében.
A 2025-től hatályos új szabályok részletezése
- Belföldön letelepedett adóalanyok belföldi ügyletei
Ez a szabály lényegében megegyezik a korábban hatályos szabályozással, néhány pontosítással. A belföldi vállalkozások továbbra is választhatják az alanyi adómentességet, ha éves árbevételük nem haladja meg az adott ország által meghatározott értékhatárt.
- Belföldön letelepedett adóalanyok külföldi ügyletei
Az új szabályozás lehetőséget ad arra, hogy egy magyarországi székhellyel rendelkező kisvállalkozás más uniós tagállamban is igénybe vehesse az alanyi adómentességet, még akkor is, ha ott nem rendelkezik letelepedéssel.
- Külföldön letelepedett adóalanyok belföldi ügyletei
Az EU más tagállamában székhellyel rendelkező vállalkozások is választhatják Magyarországon az alanyi adómentességet, amennyiben teljesítik a feltételeket.
Alanyi adómentesség feltételei
- Tagállami árbevételi küszöbérték: Az adott tagállam szabályozása határozza meg az alanyi adómentességre jogosító éves árbevételi küszöbértéket. Például Magyarországon ez az érték jelenleg 12 millió forint.
- Uniós szintű árbevételi határ: Az alanyi adómentesség igénybevételének feltétele, hogy az adóalany uniós szinten számított éves árbevétele ne haladja meg a 100 000 eurót.
Hogyan működik a határon átnyúló SME-rendszer?
Három fő alkalmazási lehetőség
- Belföldi SME-rendszer: Csak a saját székhely szerinti tagállamban alkalmazott adómentesség.
- Határon átnyúló SME-rendszer más tagállamokban: A vállalkozás a saját országán kívüli egy vagy több tagállamban alkalmazza az adómentességet.
- Kombinált SME-rendszer: Az adómentesség egyidejű alkalmazása a székhely szerinti tagállamban és más tagállamokban is.
Példa a határon átnyúló adómentesség alkalmazására
Egy magyarországi székhelyű webáruház éves árbevétele 80 000 euró. 2025. január 1-jétől jogosult lehet arra, hogy Németországban és Ausztriában is alanyi adómentességet alkalmazzon, anélkül hogy ezekben az országokban külön áfaregisztrációt kellene végeznie.
Feltételek:
- Magyarországon és az érintett tagállamokban meghatározott árbevételi küszöbértéken belül marad.
- Összes uniós árbevétele nem haladja meg a 100 000 eurót.
Mit kell tudni a közösségen kívüli székhelyű vállalkozásokról?
- Nem jogosultak a határon átnyúló alanyi adómentességre.
- Még akkor sem, ha állandó telephelyük vagy szokásos tartózkodási helyük az EU-ban van.
A 2025. január 1-jétől hatályos új SME-rendszer lehetőséget ad a kisvállalkozásoknak, hogy könnyebben terjeszkedjenek az EU piacain anélkül, hogy a különböző országokban bonyolult áfaadminisztrációval kelljen foglalkozniuk. Ezáltal nő a versenyképességük és egyszerűbbé válik a határon átnyúló kereskedelem.
