Változnak az áfamentesség szabályai: így tervezhetsz 2026-tól

Jelentősen emelkedik az alanyi áfamentesség értékhatára: 2026-tól három lépcsőben, évente növekszik a limit, így egyre több vállalkozás maradhat áfamentes. Mutatjuk, hogyan változnak a szabályok, mikor választható újra a mentesség, és mire kell figyelni a bevételeknél.

Az alanyi adómentesség értékhatára 2026-tól három lépésben emelkedik: 2026-ban 20 millió, 2027-ben 22 millió, 2028-ban pedig 24 millió forint lesz a határ. Ez azt jelenti, hogy egyre több vállalkozás élhet majd a mentesség lehetőségével, amennyiben teljesítik a kapcsolódó feltételeket.

Az alanyi mentességet akkor választhatja egy adóalany, ha az előző naptári évben ténylegesen, illetve a tárgyévben észszerűen várhatóan vagy ténylegesen nem haladja meg a bevétele az adott évre vonatkozó értékhatárt. A bevétel számításakor csak az áfaköteles termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások ellenértéke számít, így például kártérítések vagy körön kívüli ügyletek nem befolyásolják az értékhatárt.

Fontos szabály, hogy ha egy vállalkozás az értékhatár átlépése miatt veszítette el a mentességet, akkor a megszűnés évét követő második naptári évben ismét jogosult lehet az alanyi áfamentesség választására – természetesen csak akkor, ha az adott évben a bevétele nem haladja meg a határt.

A jogszabály példákkal is illusztrálja a gyakorlatot. Az egyik esetben például a vállalkozás 2024-ben túllépi a határt, így megszűnik a mentessége, de 2026-ban újra választhatja azt. 2027-ben viszont, ha 26 millió forintos bevétele lesz, újra kiesik a rendszerből, és 2028-ra nem lehet alanyi mentes. Egy másik példa szerint az adózó 2025-ben túllépi a 18 milliós értékhatárt, de 2026-ban a bevétele nem éri el a 20 milliót, így újra választhatja a mentességet. Hasonlóan, 2027-ben, ha túllépi a 22 milliót, ismét kiesik, viszont 2028-ra újra élhet a választással. Olyan eset is előfordulhat, hogy a vállalkozás először csak 2027-ben lép be a mentességi körbe, de 2028-ban túllépi a 24 millió forintos limitet, ezért a mentesség megszűnik. Van példa arra is, hogy egy vállalkozás 2025-ben még alanyi mentes, 2026-ban azonban átlépi a küszöböt és kiesik, viszont 2027-ben újra visszatérhet. Az is előfordulhat, hogy 2027-ben választja a mentességet, de a bevétele túlnövi a határt, így 2028-ban kiesik, majd később újra élhet a lehetőséggel.

A példák jól mutatják, hogy az értékhatár emelése ugyan kedvező, de az éves bevételek pontos követése és előre tervezése továbbra is elengedhetetlen.

Az alanyi áfamentesség értékhatárának fokozatos emelése könnyebbséget hozhat sok vállalkozásnak, de csak akkor, ha a szabályokat pontosan ismerik és betartják. Az éves bevételek alakulását folyamatosan figyelni kell, és a megfelelő időben hozni döntést a mentesség választásáról vagy újraválasztásáról.

Ha nem vagy biztos benne, hogyan érint a változás, jelentkezz konzultációra, és segítünk eligazodni az új szabályok között!