Szja-kedvezmények külföldi munkavállalóknak: mikor jár és mikor nem?

Sok magyar dolgozik külföldön, de nem egyértelmű, hogy ilyen esetben Magyarországon érvényesíthető-e személyi jövedelemadó-kedvezmény. A válasz a lakóhelytől, az adóügyi illetőségtől és attól is függ, hogy van-e egyezmény az adott ország és Magyarország között.

Egyre több magyar próbál szerencsét külföldön, de a jövedelmek adózása sokszor bonyolult kérdés. Bár a magyar szja európai összehasonlításban kedvező – az alacsony kulcs és a különféle adóalap-kedvezmények miatt – sokan elbizonytalanodnak, hogy vajon jogosultak lehetnek-e ezekre, ha nem itthon dolgoznak.

Ki élhet a kedvezményekkel?

Adóalap-kedvezményt csak akkor tudsz igénybe venni, ha olyan jövedelmed van, ami Magyarországon adóköteles – akár teljesen, akár részben.

Szja-kötelezettséged Magyarországon több esetben is lehet:

• ha magyar adóügyi illetőségűnek számítasz,
• ha külföldi illetőségű vagy, de a jövedelmed belföldről származik,
• vagy ha külföldön szerzett jövedelmedet Magyarországon is be kell vallanod, és adót kell utána fizetned.

Mit jelent az adóügyi illetőség?

Alapból minden magyar állampolgár magyar adóügyi illetőségű. Kivétel akkor van, ha más állam állampolgára is vagy, és Magyarországon nincs hivatalos lakóhelyed vagy tartózkodási helyed.

Ha olyan országban dolgozol, amellyel van kettős adóztatás elkerülésére vonatkozó egyezményünk, akkor az illetőséget az egyezmény szabályai alapján kell megállapítani. Ilyenkor figyelembe veszik például:

• hol van az állandó lakóhelyed,
• hol van az életed központja,
• melyik országban tartózkodsz jellemzően,
• és végső soron az állampolgárságodat.

Ha ezek alapján sem egyértelmű, akkor a két ország adóhatósága közösen dönt.

Mire figyelj?

Az adózásban fontos az egyenlő bánásmód elve. Ez azt jelenti, hogy a magyar kedvezményekhez való hozzáférésnél nem számít, hogy belföldön vagy külföldön dolgozol – a lényeg, hogy a jövedelmed Magyarországon adóköteles legyen.

Tehát a kérdés mindig az: melyik országban vagy adóügyi illetőségű, és a jövedelmed után van-e Magyarországon adófizetési kötelezettséged. Ha a válasz igen, akkor a magyar szja-kedvezmények is járhatnak.

Példák

• Egyezményes országban dolgozol: ha például Németországban élsz és ott van az adóügyi illetőséged, akkor az egyezmény szerint ott kell adóznod, és Magyarországon nem tudsz szja-kedvezményt igénybe venni.
• Nem egyezményes országban dolgozol: ha olyan országban vállalsz munkát, amellyel nincs adóegyezmény, és a jövedelmet Magyarországon is be kell vallanod, akkor a magyar szabályok alapján jogosult lehetsz a kedvezményekre.

Ha külföldön dolgozol, mindig érdemes tisztában lenni azzal, hol számítasz adóügyi illetőségűnek, és kell-e Magyarországon adót fizetned. Ez dönti el azt is, hogy jogosult vagy-e a szja-kedvezményekre. Ha nem akarsz kellemetlen meglepetéseket a bevallásnál, jobb, ha szakértő segítségét kéred – így elkerülheted a felesleges adófizetést vagy a dupla adóztatást.