November 20-ig dönthetnek a cégek a csoportos tao-ról

A belföldi kapcsolt vállalkozások számára 2025-ben immár nyolcadik alkalommal nyílik meg a lehetőség, hogy a következő adóévre a csoportos társaságiadó-alanyiságot válasszák. Az új csoport létrehozására, a meglévőhöz való csatlakozásra, illetve a csoport megszüntetésére vonatkozó kérelmeket 2025. november 1. és 20. között lehet benyújtani a NAV-hoz.

Azoknak a cégeknek, amelyek eltérő üzleti évvel működnek, a határidő az adóév utolsó előtti hónapjának első és huszadik napja közé esik. Aki nem él most a lehetőséggel, annak egy évig várnia kell a következő benyújtási időszakra.

Miért lehet előnyös a csoportos adózás választása?

A rendszer egyik legnagyobb előnye az adminisztráció csökkenése. A csoport tagjai az egymás közötti ügyleteikre vonatkozóan nem, vagy csak részben kötelesek alkalmazni a transzferárazási szabályokat. Ennek köszönhetően:

• kevesebb dokumentációt kell készíteni,
• elkerülhetők a transzferár-nyilvántartással kapcsolatos bírságok,
• és csökken a vállalkozások adminisztratív költsége.

A mulasztási bírságok mértéke az elmúlt években jelentősen nőtt – egy hiányos vagy hiányzó transzferár-nyilvántartás esetén akár 5 millió forintos, ismételt jogsértés esetén 10 millió forintos bírság is kiszabható. A tao-csoportban működő vállalkozások a 2026-os adóévtől ráadásul mentesülhetnek a transzferár-adatszolgáltatás alól is, ha kizárólag egymás között folytatnak ügyleteket.

Adózási szempontból is megérheti

A csoportos társasági adóalanyiság adómegtakarítást is eredményezhet, különösen olyan cégcsoportoknál, ahol vannak veszteséges tagok. A szabályok lehetővé teszik, hogy a csoporttagok egymás között érvényesítsék a tao-csoporton belül keletkezett veszteségeiket.

A közös adóalap ugyan a tagok egyedileg megállapított, nem negatív adóalapjainak összege, de a veszteségek későbbi években felhasználhatók a csoporton belül.

Fontos azonban megvizsgálni, hogy a csoportban van-e olyan tag, amely adókedvezményt érvényesít – például fejlesztési adókedvezményt vagy sporttámogatási kedvezményt –, mert ezekre eltérő szabályok vonatkoznak a csoportos adózás keretében.

Mire érdemes figyelni a döntés előtt?

A csatlakozásról szóló döntés előtt minden vállalkozásnak meg kell győződnie arról, hogy minden érintett tag megfelel a jogszabályi feltételeknek. Az adóalap meghatározásánál például a kamatlevonást korlátozó előírások egyes esetekben kedvezőtlen hatást gyakorolhatnak a csoporttagokra, ezért nem minden vállalkozás számára előnyös a csatlakozás.

A döntés meghozatala előtt ezért célszerű adó- és pénzügyi szakértő bevonásával részletes elemzést készíteni a várható előnyökről és hátrányokról.

A csoportos társasági adózás választása komoly stratégiai döntés, amely hosszú távon befolyásolhatja a vállalkozás pénzügyi és adminisztratív működését. Bár a rendszer számos előnyt kínál, nem minden esetben jár automatikusan megtakarítással. Éppen ezért érdemes szakértő segítségét kérni, hogy a döntés valóban a cégcsoport érdekeit szolgálja, és a határidőig minden szükséges lépés megtörténjen.