Kinek és hogyan jár az szja-kedvezmény három gyermek után?

Októbertől nem kell szja-t fizetniük a három gyermeket nevelő anyáknak a munkajövedelmük után. A kedvezmény feltételei viszont nem minden esetben egyértelműek – a cikkünk az Adózóna által közölt szakértői válaszok alapján mutatja be a szabályozás részleteit.

Nem elég három gyerek – a családi pótlék is számít

A jogosultság alapja, hogy az érintett legalább három gyermek után összesen minimum 12 éven keresztül jogosult volt családi pótlékra. Az viszont nem számít, hogy ki kapta ténylegesen a támogatást – a lényeg a jogosultság. Ez akkor is fennállhat, ha a családi pótlékot külföldön folyósították vagy a házastárs kapta.

Kire nem vonatkozik a kedvezmény?

Nem jogosult az szja-mentességre az az anya:

• aki csak két gyermeket nevel jelenleg, a harmadik gyermeket az apa neveli, és utána ő kapja a családi pótlékot;
• aki csak két gyermeke után kapott legalább 12 évig családi pótlékot, a harmadik után nem;
• akinél nem teljesül a három gyermekre vonatkozó 12 éves időtartam együttesen;
• aki elvált, és a gyermekek az apánál maradtak – így a családi pótlékra való jogosultsága megszűnt;
• ha az együtt nevelt, de nem vér szerinti gyermek után nem volt legalább 12 évig jogosult családi pótlékra.

Mi számít kedvezményre jogosító jövedelemnek?

A mentesség kizárólag a munkaviszonyból származó jövedelemre vonatkozik. Nem terjed ki az osztalékra vagy a bérbeadásból származó bevételre. Ugyanakkor, ha az anya külföldi munkáltatótól kap jövedelmet, de magyar illetőségű és itthon adózik, akkor ez a jövedelem is mentesülhet az szja alól.

Külföldi pótlék? Nem kizáró ok

Az a helyzet sem zárja ki a jogosultságot, ha a családi pótlékot külföldről kapták – például az apa Ausztriában dolgozott, és ott utalták a támogatást, de az anya jogosult lett volna rá. Ilyenkor a jogosultság fennállása a döntő, nem a folyósítás helye vagy címzettje.

Ikergyermek halála esetén mi a helyzet?

Ha egy ikerpár egyik tagja még csecsemőkorban meghalt, a kedvezmény szempontjából akkor is beleszámít a három gyermekbe – függetlenül attól, hogy volt-e adóazonosító jele az elhunyt gyermeknek.

Mikor érvényesíthető a kedvezmény először?

A kedvezmény a 2025. szeptember 30. után megszerzett, munkaviszonyból származó jövedelmekre vonatkozik. Tehát például egy szeptemberi megbízási díj esetében, ha azt októberben fizetik ki, akkor már érvényesíthető rá a mentesség.

Közös érvényesítés és új nyilatkozatok

Az anya és az apa közösen is érvényesíthetik a családi kedvezményt, külön a tb-járulékból, illetve az szja-ból. Ehhez új nyilatkozatot kell leadni a munkáltatóknak. Megosztás esetén például az anya igénybe veheti a járulékkedvezményt, az apa pedig az szja-kedvezményt, ha jövedelme lehetővé teszi.

Mi a helyzet mozaikcsalád esetén?

Ha az anya a férje korábbi gyermekét is sajátjaként nevelte, és a házasságkötés után jogosulttá vált a családi pótlékra, akkor ez a gyermek is beleszámíthat a három gyermekbe – függetlenül a lakcímkártyán szereplő időpontoktól. A jogosultság ebben az esetben is a Magyar Államkincstár állásfoglalása alapján tisztázható.

Az szja-mentesség jelentős pénzügyi könnyebbséget jelenthet a háromgyermekes anyák számára, de a jogosultság feltételei nem minden élethelyzetben egyértelműek. Érdemes alaposan utánajárni a részleteknek, és szükség esetén hivatalos állásfoglalást kérni, hogy ne maradjon el a kedvezmény jogosulatlanul.