Jön a 20 milliós áfamentes határ – most érdemes újratervezni?

2026-tól 20 millió forintra emelkedik az alanyi áfamentesség éves összeghatára, amit később további emelések követhetnek. A változás nemcsak új lehetőségeket hoz, de fontos döntések elé is állítja a vállalkozókat. Mutatjuk, kinek érdemes élni a lehetőséggel, és kik azok, akiknek nem biztos, hogy megéri váltani.

2026. január 1-jétől 20 millió forintra nő az alanyi áfamentesség éves felső határa a jelenlegi 18 millióról. A tervek szerint ez az érték 2027-ben és 2028-ban további 2-2 millió forinttal emelkedik. A változás több vállalkozó számára is kedvező lehetőség lehet, de nem mindenkinek éri meg élni vele. Átmeneti szabályozás is életbe lép: ha valaki azért veszítette el az alanyi mentességet, mert túllépte az idei 18 milliós határt, de az éves bevétele nem haladja meg a 2026-ban érvényes 20 milliót, akkor a szokásos 2 éves várakozás nélkül újra választhatja az alanyi mentességet. Ez a lehetőség hasonló logika szerint vonatkozik a 2027-es és 2028-as évek határainak túllépésére is.

Akik közel járnak az éves plafonhoz, és nem szeretnének kikerülni az alanyi áfamentes körből, megfontolhatják a teljesítés átolvasztását a következő évre. Ha ez pénzügyi nehézséget okozna, megoldás lehet az előleg alkalmazása, mivel az még nem számít bele a határ számításába.

Mire kell figyelni a számításnál?

A határ túllépésének vizsgálata nettó módon történik, tehát az áfa nélküli összegeket kell figyelembe venni, ha az adott ügylet egyébként áfaköteles lenne. Vannak olyan bevételek is, amelyek eleve nem számítanak bele a határba – ezeket az Áfa törvény 188. § (3) bekezdése tételesen sorolja fel, és ez a lista 2026-ra nem változik.

Fontos tudni, hogy a teljes éves keret csak azok számára elérhető, akik egész évben áfaalanynak minősülnek. Aki év közben kerül be a rendszerbe, annak időarányosan kell számolnia a felső korlátot. Ez akkor is érvényes, ha valaki ideiglenesen szünetelteti a tevékenységét.

Az alanyi mentesség előnye, hogy nem kell áfát felszámítani, így egyszerűbbé válik az adminisztráció és versenyképesebb lehet az árképzés is. Azonban aki jelentős beszerzéseket végez, és gyakran igényel vissza áfát, annak ez a megoldás kevésbé előnyös lehet, mivel elveszik a visszaigénylés lehetősége. Nem éri meg alanyi áfamentességet választani például azoknak, akik jellemzően cégeknek számláznak – hiszen ebben az esetben a megrendelők gyakran előnyben részesítik az áfás számlát –, vagy akik nagy értékű beruházásokat terveznek, ahol az áfa visszaigénylésének elmaradása jelentős hátrányt jelenthet.

Az alanyi áfamentességi határ emelése új lehetőségeket nyit a kisvállalkozók számára, de nem minden esetben jelent automatikus előnyt. A döntés előtt érdemes alaposan átgondolni a vállalkozás működését, ügyfélkörét és költségszerkezetét. Ha bizonytalan vagy, jelentkezz konzultációra, és kérj szakértői segítséget a legjobb adózási forma kiválasztásához.