Így számolj el 2025-re átalányadózóként

Ha átalányadózó egyéni vállalkozó voltál 2025‑ben, akkor 2026‑ban kell elszámolnod a tavalyi bevételeiddel és költségeiddel az adóbevallásodban. Cikkünkben áttekintjük, milyen bevételi határok vonatkoznak rád, mikor maradsz átalányadózó, mely részek lehetnek adómentesek, és hogyan kezeld a 2025‑ben befolyt és 2026‑ban kapott összegeket.

Bevételi értékhatárok – mikor maradsz átalányadózó?

2026-ban is átalányadózó maradhatsz, ha a 2025-ös éves bevételed nem haladta meg a meghatározott határokat. Ezek a határok a minimálbérhez voltak kötve:

• Általános tevékenység esetén: maximum a minimálbér tízszerese (kb. 34,9 millió Ft),
• Kiskereskedelemnél vagy postai közreműködésnél: akár az ötvenszerese is megengedett (kb. 174,5 millió Ft).

Ha 2025-ben belül maradtál ezeken az értékeken, akkor nem vesztetted el az átalányadózás lehetőségét, és 2026-ban is élhetsz vele. Ha viszont csak év közben indultál vagy szüneteltél, akkor a határt időarányosan kell vizsgálni.

Adómentes rész – mi marad adó nélkül?

Adómentes az átalányadózó egyéni vállalkozó e tevékenységéből származó átalányban megállapított jövedelmének az éves minimálbér felét meg nem haladó része. Nem kell adót fizetnie az átalányadózó egyéni vállalkozónak, ha az átalányban megállapított jövedelme 2025-ben nem haladta meg az 1 744 800 forintot. Az átalányban megállapított jövedelem adóköteles része az összevont adóalapba tartozik.

Fontos tudni, akinek a bevételét arányosítania kellett, annak is jár ez az adómentes jövedelemrész, mivel a bevételihatár már arányosítva van.

Támogatások és bevételek kezelése

Egyes támogatások — például jogszabály vagy nemzetközi szerződés alapján kapott összeg — megemelhetik azt a bevételi határt, amely mellett még átalányadózó maradhatsz. Ugyanakkor olyan támogatási elemek, amelyek fejlesztési célt vagy költségfedezetet szolgálnak, nem számítanak vállalkozói bevételnek az átalányadózás szempontjából. Ezeket az összegeket az önálló tevékenységből származó jövedelemre vonatkozó szabályok szerint kell teljesíteni.

Átalányadózás választása vagy megszüntetése

Ha úgy döntesz, hogy átalányadózóként folytatod a tevékenységet a 2026-ban is, vagy éppen szeretnéd ezt a módot megszüntetni, akkor ezt a 2025‑ös szja‑bevallásodban tudod jelezni. Ez a nyilatkozat a visszavonásig érvényes marad.

Ha korábban kisadózó (KATA) voltál, és áttértél átalányadózásra, akkor is figyelned kell arra, hogy a bevételt időarányosan számold el a váltást megelőző és követő időszakokra.

Pénzforgalmi szemlélet – mikor melyik év számít?

Fontos szabály, hogy ha 2025‑ben állítottál ki számlát, de az ellenértéket csak 2026‑ban kaptad meg, akkor az ilyen bevételt nem 2025‑ben, hanem 2026‑ban kell elszámolnod. Ez a pénzforgalmi szemlélet lényege, és befolyásolja a bevételi határ számítását, különösen akkor, ha közel vagy a felső határhoz.

Mivel 2026-ban általános esetben a 40 százalék költséghányad helyett 45 százalék lett az elismert költséghányad, így a 2026-ban befolyt bevételre már alkalmazható a megemelt költséghányad.

Segítségre van szükséged a könyvelésedben? Jelentkezz konzultációra, és segítünk eligazodni az adózási szabályokban!