Diákmunkák és adózás 2025-ben: mire figyeljen a szülő, diák és munkáltató?

A nyári időszakban sok diák vállal munkát idehaza vagy külföldön – ám nem mindegy, milyen formában és milyen adózási szabályok mellett. Cikkünkben összefoglaljuk, milyen lehetőségek állnak a diákok előtt, hogyan érvényesíthetők a 25 év alattiaknak járó adókedvezmények, és mire érdemes figyelni a külföldi munkavállalásnál vagy vállalkozás indításakor.

A diákok többféle jogviszonyban végezhetnek munkát: iskolaszövetkezeten keresztül, munkaviszonyban, megbízási szerződéssel, egyéni vagy társas vállalkozóként, illetve egyszerűsített foglalkoztatással vagy háztartási alkalmazottként. Utóbbi kettőt jelen cikk nem tárgyalja, a többire azonban részletesen kitérünk.

A diákokat – függetlenül attól, milyen jogviszonyban dolgoznak – szja-kötelezettség terheli a megszerzett jövedelmük után. Ugyanakkor, a 25 év alatti fiatalok adóalap-kedvezményre jogosultak, amely komoly könnyebbséget jelenthet. A kedvezmény a munkaviszonyból, megbízásból, vállalkozásból származó összevont jövedelmekre érvényesíthető – egészen addig, amíg a fiatal be nem tölti a 25. életévét.

2025-ben a KSH által meghatározott bruttó átlagkereset havi 656 785 forint. Ez alapján éves szinten akár 7 881 420 forintig mentesülhet a diák az szja alól – ennyi jövedelem erejéig nem kell 15% személyi jövedelemadót fizetnie. Fontos azonban, hogy ha a fiatal más forrásból már eléri ezt az értékhatárt, akkor újabb jövedelem esetén már keletkezik adófizetési kötelezettsége. Ha a fiatal nem él a lehetőséggel, és nem tesz nyilatkozatot a kedvezményről, a kifizető automatikusan levonja az szja-előleget. Ha emiatt túlfizetés vagy hiány keletkezik, a különbözetet az éves bevallásban lehet rendezni – de túlfizetés esetén akár 12%-os bírság is kiszabható, ha az meghaladja a 10 ezer forintot.

Akik rendszeres vagy nagyobb jövedelemhez jutnak, elgondolkodhatnak azon is, hogy egyéni vállalkozóként, átalányadózóként dolgoznak. Ennek egyik előnye, hogy ha a bevétel nem haladja meg a minimálbér felét (2025-ben ez 1 744 800 Ft jövedelmet jelent), akkor nem keletkezik szja-fizetési kötelezettségük. Ráadásul ezt a kedvezményt nem kell időarányosan csökkenteni – év közben induló vállalkozásnál is teljes mértékben érvényes.

Sokan vállalnak nyári munkát külföldön. Ilyenkor jellemzően a munkavégzés országában kell adót fizetni, de magyar bevallási kötelezettség is felmerülhet – főleg akkor, ha nincs adóegyezmény az adott országgal. Az adóügyi illetőség és az adott egyezmény szabályai határozzák meg, hogy hol kell adózni, és mi minősül adóalapnak. Fontos: ha a jövedelem nem Magyarországon adózik, a 25 év alattiak kedvezménye sem érvényes.

Sok fiatal dolgozik otthonról külföldi cégnek – például online projektekben. Ebben az esetben, ha a munkavégzés fizikailag Magyarországon történik, akkor a jövedelem itthon adóköteles. A külföldi jövedelmet forintra kell átváltani, és bevallani. Az önálló tevékenységből származó jövedelem után negyedévente szja-előleget kell fizetni, kivéve, ha az átalányköltség elszámolás miatt nincs adóalap.

Külföldi céggel kötött jogviszony esetén érdemes tisztázni, hogy a társadalombiztosítási járulékot és a szociális hozzájárulási adót ki fizeti. Ha ezt nem a külföldi munkáltató teljesíti, akkor a diák maga köteles bevallani és megfizetni – ráadásul a költségek elszámolása is csak bizonyos esetekben lehetséges.

A diákok munkavégzése sok lehetőséget rejt magában, de fontos, hogy az adózási és jogi hátteret minden esetben előre tisztázzák – akár hazai, akár külföldi munkáról, akár vállalkozásindításról van szó. Az előnyök maximális kihasználásához érdemes szakértő segítségét is igénybe venni, főként, ha a jövedelem meghaladja az adómentes határokat, vagy ha nem egyértelmű a jogviszony jellege.

Ha nem vagy biztos benne, mi vonatkozik rád vagy a gyermekedre, ne találgass! Jelentkezz személyes konzultációra, és segítünk megtalálni a legelőnyösebb megoldást.