Kft alapítás: mikor érdemes váltani egyéni vállalkozóként, és mi változik utána? 

Ez a cikk azoknak szól, akik egyéni vállalkozóként fontolgatják a Kft alapítását. Megmutatjuk, milyen okok szólnak a váltás mellett, mikor érdemes inkább maradni, és hogyan zajlik a váltás gyakorlatban. 

Egyre több számlát állítasz ki. Egyre több adót fizetsz. Egyre gyakrabban felmerül benned: nem kellene már Kft-t alapítanom?

Ez gyakran akkor jön elő, ha:

• a bevételed közelít az átalányadó határához
• áfakötelessé váltál, vagy hamarosan az leszel
• az ügyfeleid céges számlát kérnek
• aggódsz a felelősség miatt

Ezek jó okok az elgondolkodásra. A döntést mégsem önmagában a bevétel hozza meg. Összességében az számít, mire van szükséged a vállalkozásodtól, és mit tud a Kft, amit az egyéni vállalkozás nem. A rövid válasz: a Kft-t nem csak az adó miatt érdemes alapítani.

Három tévhit a Kft-ról

A cégformaváltásról számos tévhit él a köztudatban, és ezek jelentős része téves döntésekhez vezet. Nézzük a három leggyakoribbat. 

„20 millió forintnál kötelező váltani.”
Az áfamentesség határa évről évre emelkedik: 2026-ban 20 millió volt, 2027-ben várhatóan 22, 2028-ban 24 millió forint lesz. Ha átléped, áfás leszel, de Kft-t nem kötelező alapítanod. Az átalányadó 38,7 millió forintos határán túl is maradhatsz egyéni vállalkozó. Csak ilyenkor már nem az átalányt használod, hanem a valós költségeidet számolod el. Ezt hívják vállalkozói szja-nak (VSZJA).

„Minél nagyobb a bevétel, annál jobb a Kft.”
A helyzet sajnos önmagában nem ennyire egyszerű. A bevétel önmagában keveset mond, valójában az számít, mennyi a valós költséged, és mennyibe kerül számodra a Kft fenntartása. Ide tartozik az alapítás költsége és a drágább, kettős könyvvitel is. Két ugyanakkora bevételű vállalkozó közül az egyiknek megérheti a váltás, a másiknak viszont nem.

„A Kft mindig kevesebb adót jelent.”
Nem mindig. A Kft nyeresége kétszer adózik: először a cég fizet társasági adót, aztán az osztalékból, amit kiveszel, osztalékadót és szochót. Az átalányadó ehhez képest kedvező konstrukció, főleg az alacsony költségű, szellemi munkát végzőknek, mert 2026-ban a bevétel 45%-át (2027-ben pedig várhatóan az 50%-át) akkor is költségként számolhatod el, ha ennyit valójában nem költöttél. Ezzel a Kft sok esetben nem tudja felvenni a verseny, vagyis az átalányadós egyéni vállalkozásnál több marad a zsebedben. 

Mikor érdemes Kft-t alapítani?

A Kft-t nem adóoptimalizálásra találták ki. Önálló jogi személy, amely akkor is elkülönül a tulajdonosától, ha egyedül alapítod. Ennek az elkülönülésnek az előnyei a korlátolt felelősség, a nagyobb piaci tekintély, a hitelezés és a pályázás lehetősége, valamint hogy később társat vagy befektetőt vonhatsz be. 

Lássuk milyen érvek szólhatnak még a Kft-vé válás mellett. 

1. Többen vágtok bele.
Egyéni vállalkozást egyedül viszel. Ha valakivel közösen dolgoznál, ahhoz társas vállalkozás kell. A Kft-ban mindenkinek van tulajdonrésze, és a szerződés rögzíti, ki mennyit tesz bele, és ki mennyit kap vissza. Így a közös munka tiszta alapokra kerül.

2. Fontos a korlátolt felelősség.
Egyéni vállalkozóként a saját vagyonoddal felelsz. Ha a vállalkozásnak tartozása lesz, a magánvagyonodra is mehet az adósság. Kft-nél a cég felel, nem te. Ez általában azt jelenti, hogy a magánvagyonod védve marad. Különösen fontos, ha nagy értékű szerződéseket kötsz, kockázatosabb munkát végzel, vagy sok pénzt forgatsz.

Egy lényeges kivételt azonban érdemes észben tartani: az ügyvezetői felelősséget. Ha szándékos visszaélés vagy büntetőjogi kategóriába tartozó cselekmény történik, az ügyvezető személyes felelősségre vonható, és ilyenkor a magánvagyon sem jelent menedéket. 

3. Számít a piaci megítélés.
A cég nagyobb bizalmat kelt, mint az egyéni vállalkozás. Sok nagyobb ügyfél és beszállító inkább céggel köt szerződést. És vannak olyanok, akik kifejezetten céges számlát kérnek. 

4. Hitelhez, pályázathoz cég kell.
A bankok és a pályázatok gyakran cégekkel dolgoznak szívesebben. A Kft-nek vannak nyilvánosan is elérhető beszámolói, adatai és könyvei, a működése kiszámíthatóbb. Ez megkönnyítheti a hitelfelvételt vagy a pályázaton való indulást.

5. Növekedni szeretnél.
Ha alkalmazottakat vennél fel, beruháznál, vagy befektetőt hoznál be, a Kft jobb keretet adhat. Befektetőnek részt lehet adni a cégből, egyéni vállalkozásnál erre nincs lehetőség.

6. Később el is akarod adni.
Egy Kft eladható, vagy tulajdonrészt lehet belőle értékesíteni. Az egyéni vállalkozás a személyedhez kötődik. Ha egyszer kiszállnál, vagy átadnád másnak, a cég könnyebb forma.

Ha ezek közül legalább egy igaz rád, érdemes komolyan venni a váltást. Ilyenkor már nem az a kérdés, hogy váltasz-e. Inkább az, hogy hogyan és mikor.

Mikor NEM éri meg cégformát váltani?

Nem minden nagyobb bevételű vállalkozónak kell Kft-t alapítania. Három tipikus helyzetben az egyéni vállalkozás marad a jobb választás.

• Nagyon alacsony a valós költséged. Ha a költségeid 10% alatt vannak, a törésponti bevétel közel kerül az átalányadó felső határához. Előfordulhat, hogy addig nem is éri meg váltani, amíg átalányadós maradhatsz.
  
• Nincs szükséged korlátolt felelősségre, és nem tervezel növekedést. Ha nem számítasz befektetőre, hitelre vagy nagyobb beruházásra, a Kft legnagyobb előnyei nem sokat számítanak számodra.
  
• Az adminisztráció felemészti az adóelőnyt. A Kft-nak kettős könyvvitele, beszámolója és több határideje van. Kisebb bevételnél ez a többletköltség elviheti az egész megtakarítást.

Ha ezek közül legalább kettő igaz rád, ne a Kft-ban gondolkodj. Inkább azt nézd meg, hogyan hozhatod ki a legtöbbet az egyéni vállalkozási formából.

Mi változik a váltás után?

A váltás nem csak jogi kérdés, a mindennapjaidban is érezni fogod. Ezekre számíthatsz. 

Először is, a pénz már a cégé. A Kft bevétele a cég számláján marad, és te bérként vagy osztalékként veheted ki belőle, adófizetés mellett. Ez azt jelenti, hogy a saját pénzed és a cég pénze mindig külön kezelendő. Nem nyúlhatsz a céges számlához úgy, mint korábban az egyéni vállalkozói bevételhez.

Ezzel együtt több lesz az adminisztráció is. A Kft kettős könyvvitelt vezet, beszámolót készít, és több határidőt kell betartania. Ez a könyvelőd munkáját is összetettebbé teszi, így a költsége is magasabb lesz, mint egyéni vállalkozóként.

A számláidon a cég neve, címe, adószáma és bankszámlaszáma szerepel. Érdemes az ügyfeleidet időben értesítened, mivel a váltás a nyilvános adatokból nem látszik.

A felelősség is a cégre száll: a Kft tartozásaiért alapvetően cég felel, nem te. Ugyanakkor nem mindegy, hogyan váltasz: 

• Ha egyéni vállalkozásból hivatalosan átalakulsz (jogutódlással): A meglévő tartozásokat és kötelezettségeket az új Kft. automatikusan átveszi. Ezért váltás előtt érdemes átnézned, milyen vállalásaid vannak.
  
• Ha teljesen új, önálló Kft-t alapítasz: A cég tiszta lappal indul, nem hozza magával a korábbi egyéni vállalkozásod előzményeit vagy tartozásait (a vállalkozói múltadért ilyenkor továbbra is magánemberként felelsz). 

Végül ott a törzstőke. Legalább 3 millió forint kell hozzá, de ez nem elköltött pénz. A cég vagyona, a működéséhez használhatja. 

A váltásnak két útja van

Egyéni vállalkozásból kétféleképpen lehet Kft-t csinálni. Átalakulhatsz közvetlenül Kft-vé, vagy külön lépésekben is megoldhatod: megszünteted az egyéni vállalkozást, és alapítasz egy Kft-t. A kettő nem ugyanaz, és más következményekkel jár.

Váltás egy lépésben: a Kft viszi tovább, amit az egyéni vállalkozásod elkezdett

2019 júliusa óta az egyéni vállalkozásodból közvetlenül egyszemélyes Kft-t alapíthatsz, köztes lépés nélkül. Ez jogutódlás, nem klasszikus átalakulás. A Kft mindenben a helyedbe lép: átveszi a szerződéseidet, a kintlévőségeidet és a kötelezettségeidet. Az egyéni vállalkozásod megszűnik, és Kft-ként megy tovább.

Ennek az útnak az az előnye, hogy az ügyfeleiddel és a partnereiddel nem kell mindent újra megkötnöd. A megállapodások a Kft-nél folytatódnak.

Két dologra viszont figyelj.

• Szólj az ügyfeleidnek. Az egyéni vállalkozásból Kft-vé válás nyilvános adatokból nem követhető le, ahogy egy cég változásai. Ezért a partnereidet érdemes magadnak tájékoztatnod.
• A tartozásaid is átszállnak. Váltás előtt nézd át, milyen szerződések és vállalások vannak a nevedhez kötve.

Az átalakulásnak megkötései is vannak. Ha így váltasz, 5 évig nem indíthatsz újra egyéni vállalkozást. Ugyanennyi ideig nem lehetsz korlátlanul felelős tagja más társaságnak sem, például betéti társaság beltagjaként. Ez azért számít, mert ha a Kft nem válik be, vagy később visszatérnél egyéni vállalkozónak, ez hosszabb időre bezárja előtted az utat. A döntésnél ezt is vedd számításba.

A második út: önálló Kft alapítás, az egyéni vállalkozás megszüntetése mellett 

Megszünteted az egyéni vállalkozást, és közben alapítasz egy Kft-t. Így nincsenek az átalakulás megkötései. Gyorsabb és egyszerűbb is, mert a két lépést külön intézheted. Az eszközöket viszont, ha át akarod vinni az új cégbe, külön kell megoldani.

Melyiket válaszd?

A külön lépéses váltás a legtöbb esetben egyszerűbb. Az átalakulásban gondolkodnod akkor érdemes, ha nagy az árukészleted, vagy sok a lekötött szerződésed. Ilyenkor érdemes végiggondolni, hogy kell-e neked a jogutódlás, és megéri-e vállalni a megkötéseit.

Hogyan adózol egyéni vállalkozóként, és hogyan Kft-ként?

Láttuk, hogy a Kft-t nem az adó miatt érdemes alapítani. Ettől még az adózásod is megváltozik, ezért jó tudni, miben tér el a két forma. Ez segít abban is, hogy reálisan lásd, mit várhatsz a váltástól.

Lássuk a 2026-os számokat:

Tétel	2026-os érték
Minimálbér (havi bruttó)	322 800 Ft
Átalányadó költséghányad (általános)	45%
Átalányadó bevételi határ	38 736 000 Ft
Átalányadó adómentes jövedelemrész	1 936 800 Ft
Alanyi áfamentesség határa	20 000 000 Ft
Szocho mértéke	13%
Szocho plafon (a minimálbér 24-szerese)	7 747 200 Ft
Társasági adó (TAO)	9%
KIVA	10%
Osztalékadó	15% SZJA + 13% szocho (a szocho plafonig)
Kft minimum törzstőke	3 000 000 Ft

Egyéni vállalkozóként, átalányadóban a bevételed 45%-át költségnek számolod. A maradék 55% a jövedelmed. Ennek az első 1 936 800 forintja adómentes. A fölötte lévő részre személyi jövedelemadót, járulékot és szochót fizetsz. A bevételi határ 38 736 000 forint. Efölött az átalányadó már nem választható.

Az átalányadónál ezzel szemben a költséghányad fix, azaz nem a valós kiadásaidat számolod el. 45%-os költséghányadnál a bevételed megmaradó 55%-a számít jövedelemnek, amit összesen 46,5% adó és járulék (15% SZJA, 18,5% TB járulék, 13% SZOCHO) terhel. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy egy főállású átalányadózó az adómentes keret felett a teljes bevétele körülbelül 25,6%-át fizeti ki adóként.

Kft-ként először a cég fizet adót. TAO esetén a nyereség után 9% társasági adót. A nyereség az, ami a bevételből a működés igazolt költségei után marad. Ilyen költség a bér, a bérleti díj, az eszközök, a könyvelés vagy a marketing. KIVA esetén az adó 10%, de az alapja a személyi jellegű ráfordítás, így a bér, a juttatások és az osztalék is. 

Ha osztalékot veszel ki a cégből, újabb adó jön rá: 15% osztalékadó és 13% szocho, a 7 747 200 forintos éves plafonig. Ez a minimálbér 24-szerese. A bevételed tehát nem egyszer adózik, hanem a cégnél és nálad is. Viszont a nyereség egy részét a cégben is hagyhatod, és csak azt veszed ki, amire szükséged van.

TAO vagy KIVA: melyiket válaszd?

Kft-ként az adózás módját is neked kell kiválasztanod. Két lehetőséged van: a társasági adó (TAO) és a kisvállalati adó (KIVA). A választás meghatározza, mennyi adót fizet a cég, és mennyi marad neked.

TAO (társasági adó, 9%). A cég a nyereség után fizet 9% adót. A bért a normál szabályok szerint munkáltatói járulék (szocho) terheli, ami 13%. Ez a mód inkább azoknak jó, akik rendszeresen nagy osztalékot vesznek ki, és kevésbé bérigényes tevékenységet végeznek.

KIVA (kisvállalati adó, 10%). A cég a kifizetett bérek, egyéb személyi jellegű ráfordítások és az osztalék után fizet 10% adót. Ez az adó egyszerre váltja ki a 9%-os társasági adót és a bérek utáni 13% szochót. A cégben hagyott nyereség után nem kell KIVA-t fizetni. Ez a mód általában annak jó, aki kifejezetten sok vagy nagyon minimális bért fizet, vagy a nyereséget elsősorban visszaforgatja a cégbe.

A két adónem más alapot adóztat: a TAO a nyereséget, a KIVA a személyi jellegű ráfordításokat. 

Mennyibe kerül a Kft fenntartása? 

A Kft működtetése is pénzbe kerül. Alapításkor ügyvédi díjat kell fizetni, ez kb. 50-120 ezer forint plusz áfa. Utána jön a havi könyvelés, ami kettős könyvvitelnél drágább, mint az egyéni vállalkozói nyilvántartás. A céges bankszámla díját is számold bele, mert a Kft-nek saját számla kell. Ezeknek az tételeknek az összessége adja az admin többletköltséget.

Hogyan zajlik a váltás a gyakorlatban?

Az alábbi lépések egy új, önálló Kft. alapítását mutatják be. Lehetőség van egyéni vállalkozásból egyszemélyes Kft-vé alakulni (jogutódlással) is, ám ez az ügyvéden keresztül indítható folyamat lényegesen hosszabb. Ilyenkor a könyvelő és az ügyvéd bevonásával vagyonmérleg-tervezetet és vagyonleltárt is el kell készíteni mind a megszűnő EV-re, mind az új Kft-re. 

A folyamat nem bonyolult, de meghatározott sorrendje van. Ha ezt követed, nem akadsz el a közepén.

1. Keress fel egy ügyvédet.

A Kft alapítását ügyvéd közreműködésével kell intézni. Ő készíti el a cégalapítás dokumentumait, és ő képvisel a cégbejegyzési eljárásban. Érdemes már az elején egyeztetni vele, mert ő tudja összefogni az egész folyamatot.

Itt kell rögzíteni a cég adózással kapcsolatos adatait, például az adónemeket és a választott adózási módot. Ez dönti el, hogy például TAO-ban vagy KIVA-ban adózik a cég.

2. Készítsétek el az alapító okiratot.

Ez a Kft alapdokumentuma. Itt rögzítitek a cég nevét, székhelyét, tevékenységi körét, a tulajdonost és az ügyvezetőt. Egyszemélyes Kft-nél te vagy a tulajdonos, és általában te lehetsz az ügyvezető is.

3. Biztosítsd a 3 millió forint törzstőkét. 

Ez az összeg nem kiadás, hanem a cég vagyona. A pénz a cég rendelkezésére áll, és a működéséhez használhatja. Tervezd be előre, hogy szükséged lesz rá.

4. Jegyeztesd be a céget.

Az ügyvéd benyújtja a kérelmet a cégbíróságnál. Ha minden dokumentum rendben van, a bejegyzés általában 1-3 munkanap alatt megtörténik, és onnantól a Kft hivatalosan is létezik.

5. Jelentsd be a céget a NAV-nál.
   
6. Nyiss bankszámlát a cégnek.

A cég saját bankszámlát nyit. Innentől a bevételek erre érkeznek, és a költségeket is innen fizeted. Fontos, hogy a cég pénze és a saját pénzed elkülönüljön.

7.  A. Értesítsd az ügyfeleidet és a partnereidet. 

A váltás után a számláidon már a Kft adatai szerepelnek: a cég neve, adószáma és bankszámlaszáma. Ezért érdemes időben szólnod az ügyfeleidnek és a beszállítóidnak, és tájékoztatni őket az új adatokról. A szerződéseid a Kft-hez kerülnek át, így a együttműködés zökkenőmentesen mehet tovább. 

A cégformaváltás nem bonyolult, de megéri gondosan felkészülni rá. Első lépésként érdemes kiszámolni, hogy a te adataiddal valóban előnyös-e a Kft. Ha ez megvan, a többi már egyszerűen elintézhető.

Gyakran ismételt kérdések

Kötelező Kft-t alapítani, ha átlépem az átalányadó határát?

Nem. 2026-ban az átalányadó bevételi határa 38 736 000 forint. Efölött vissza kell térni a vállalkozói jövedelemadózásra, vagyis a tételes költségelszámolásra. Ez egyéni vállalkozóként is választható, nem kötelező Kft-t alapítani.

Lehet közvetlenül egyszemélyes Kft-vé válni egyéni vállalkozóból?

Igen. 2019 júliusa óta nem kell előbb egyéni céget alapítani. Az egyéni vállalkozó közvetlenül egyszemélyes Kft-t alapíthat, ami jogutódlással viszi tovább a korábbi szerződéseket és követeléseket.

Mennyi pénzt kell összeszedni a Kft alapításához?

Minimum 3 millió forint törzstőke kell. Ez nem elköltött pénz, hanem a cég vagyona, amit legfeljebb 2 éven belül kell rendelkezésre bocsátani. Emellett jön az ügyvédi díj, kb. 50-120 ezer forint plusz áfa.

Mi történik a régi egyéni vállalkozással ha jogutódlással történik a váltás?

Az egyéni vállalkozói jogviszony megszűnik, a Kft jogutódként veszi át a szerződéseket és a kötelezettségeket. Az alapító 5 évig nem indíthat új egyéni vállalkozást, és nem lehet korlátlanul felelős tag más társaságban.

TAO vagy KIVA éri meg jobban egy frissen alapított Kft-nek?

A KIVA (10%) általában azoknak jó, akik kifejezetten magas vagy nagyon alacsony bérköltséggel dolgoznak, vagy az eredményt visszaforgatják a cégbe. A TAO (9%) és az osztalékadó kombinációja inkább azoknak jó, akik magas költséghányaddal működnek és rendszeresen kiveszik az adózott eredmény jelentős részét osztalékként. Ez mindig egyedi kalkulációt igényel.

Kft-re váltanál? Előbb gondold át, mire van szükséged 

A cikkben végigvettük, mikor érdemes egyéni vállalkozóként Kft-re váltani, mi változik utána, és milyen úton lehet megtenni. A döntést nem az adó hozza meg, hanem az, hogy a te vállalkozásodnak mire van szüksége: korlátolt felelősségre, nagyobb piaci bizalomra, hitelre vagy később társra és befektetőre.

Ha ezek közül valamelyik igaz rád, érdemes átgondolni a részleteket is: melyik úton váltasz, melyik adózási módot választod, és mennyibe kerül a Kft fenntartása. Az átalakulás útján például 5 évig nem indíthatsz újra egyéni vállalkozást, ezért nem érdemes találgatni.

A Proab könyvelői átnézik a bevételedet, a költségeidet és a terveidet. Megmondják, megéri-e a váltás, melyik út és melyik adózási mód illik hozzád, és hogyan érdemes belevágnod. Jelentkezz személyre szabott konzultációra!