Elfogadás előtt nézd át a NAV szja-tervezetét – sok esetben módosítani kell

Május 20. az szja-bevallás benyújtásának határideje. Az idei bevallás az átlagosnál összetettebb, mivel 2025-ben háromszor is változtak a főbb adózási szabályok. A PwC Magyarország szakértői szerint a NAV bevallási tervezetét elfogadás előtt mindenképpen érdemes átnézni.

Mi változott 2025-ben?

Három lényeges módosítás történt. 2025. július 1-jétől 50 százalékkal nőtt a családi kedvezmény összege. Ugyancsak az év második felétől mentesült az adózás alól a csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj. 2025. Október 1-jétől pedig adómentessé váltak a háromgyermekes anyák. Az adótörvények a kedvezmények érvényesítésének sorrendjét is meghatározzák: először a négy- és háromgyermekes anyák kedvezménye, majd a csed, gyed és örökbefogadói díj kedvezménye, ezután a 25 év alatti fiatalok, a 30 év alatti anyák, végül a családi kedvezmény érvényesíthető.

Miért nem elegendő simán elfogadni a tervezetet?

A NAV bevallási tervezete a munkáltatók és kifizetők által bevallott adatok alapján készül, azok az információk kerülnek bele, amelyeket a munkavállalók az adóelőleg-nyilatkozatokban közöltek. Ha valaki 2025-ben késve vagy tévesen adta le a nyilatkozatát, a tervezet sem lesz helyes. Elfogadásával egyes kedvezmények elveszhetnek.

Vegyünk egy háromgyermekes, 30 év feletti, egyedülálló anyát, aki havi 300 ezer forint gyed mellett 700 ezer forint munkabért keres. Januárban még mindkét jövedelem után kellett szja-t fizetnie, amelyet a családi kedvezmény részben csökkentett. Júliustól a gyed adómentessé vált, és a családi kedvezmény is nőtt. Októbertől a háromgyermekes anyák kedvezménye miatt teljesen adómentessé vált – de ezt a kedvezményt előbb kell érvényesíteni, mint a gyed kedvezményét, így az utóbbira már nem volt jogosult.

Ez azt jelenti, hogy az anya három adóalap-kedvezményre volt jogosult, amelyekre három időszakban három eltérő szabályrendszer vonatkozott. A PwC szakértője azt javasolja, hogy az érintett anyák a 2025-ös évet közelítsék meg úgy, mint három különböző adóévet.

Kinek érdemes mindenképpen átnézni a tervezetet?

A PwC szakértői számos olyan élethelyzetet sorolnak fel, amelyeknél a bevallási tervezet módosítása szükséges lehet. Ilyenek például: gyermek születése, gyermek érettségije vagy egyetemi tanulmányainak befejezése, első házasság megkötése vagy a 24 hónapos időszak eltelte, válás, új élettársi kapcsolat, az anya 30. életévének betöltése, késedelmes adóelőleg-nyilatkozat leadása, új munkaviszony vagy megbízás, munkaviszony megszűnése kedvezmény igénybevétele esetén, ingatlan-bérbeadás magánszemélynek, külföldről származó jövedelem, tőkeügyletek vagy kriptoeszközök nyeresége vagy vesztesége, egyéni vállalkozói jogállás, illetve őstermelőként 1 744 800 forintnál nagyobb bevétel.

A tervezet a https://eszja.nav.gov.hu/ oldalon érhető el. Segítségre van szükséges a könyvelésedben? Jelentkezz konzultációra, és beszéljük át a kérdéseidet!

A cikk a PwC Magyarország közleménye alapján készült.