SZJA bevallás: Így használd ki az adóalap-kedvezményeket!
Milyen adóalap kedvezményeket vehetsz igénybe az SZJA bevallásban?
2025-ben is többféle adóalap-kedvezmény áll a magánszemélyek rendelkezésére, amelyekkel jelentősen csökkenthetik a személyi jövedelemadó (SZJA) alapját. Fontos, hogy minden érintett tisztában legyen a kedvezmények érvényesítésének feltételeivel, hiszen az év elején adóelőleg-nyilatkozatot kell adni a munkáltatónak vagy kifizetőnek.
A cikkben részletesen bemutatjuk az elérhető adóalap-kedvezményeket, a jogosultsági feltételeket, valamint az igénybevétel sorrendjét.
Czégai Fanni
A legfontosabb adóalap kedvezmények 2025-ben
A személyi jövedelemadóról szóló törvény hat különböző adóalap-kedvezményt határoz meg:
1️⃣ Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK)
2️⃣ 25 év alatti fiatalok kedvezménye
3️⃣ 30 év alatti anyák kedvezménye
4️⃣ Személyi kedvezmény (meghatározott betegségekkel rendelkezők számára)
5️⃣ Első házasok kedvezménye
6️⃣ Családi kedvezmény
Hogyan használhatók fel az adóalap kedvezmények?
• A kedvezmények év közben is érvényesíthetők az adóelőleg számításánál, illetve év végén az SZJA-bevallásban is.
• Fontos szabály: a kedvezmények egy meghatározott sorrendben érvényesíthetők, és ha egy kedvezmény nullára csökkenti az adóalapot, a következő már nem használható (kivétel a családi járulékkedvezmény).
Példa: Érvényesítési sorrend
Ha egy négygyermekes édesanya jogosult a NÉTAK-ra és a személyi kedvezményre is, de csak bérjövedelme van, akkor a személyi kedvezményt nem tudja igénybe venni, mert a NÉTAK már nullára csökkenti az adóalapját.
Ha viszont bérbeadásból is van jövedelme, akkor arra még érvényesítheti a személyi kedvezményt, mivel a bérbeadás nem tartozik a NÉTAK hatálya alá.
Külföldiekre Vonatkozó Adóalap-Kedvezmények
Ha egy külföldi magánszemély jogosult adóalap-kedvezményre, akkor ezt Magyarországon csak akkor érvényesítheti, ha jövedelmének legalább 75%-a itt adózik. Emellett igazolnia kell, hogy ugyanarra az időszakra más országban nem vett igénybe hasonló kedvezményt.
A kedvezmény igénybevételéhez egy speciális adóelőleg-nyilatkozatot kell kitölteni.
Mire vonatkozhatnak az adóalap kedvezmények?
A kedvezmények két fő csoportra oszthatók:
Speciális jogosultsági időszakhoz kötött kedvezmények
Ide tartozik:
✅ Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
✅ 25 év alatti fiatalok kedvezménye
✅ 30 év alatti anyák kedvezménye
Ezek csak az adott hónapban megszerzett jövedelemre vehetők igénybe, például:
• Munkabér, táppénz, álláskeresési támogatás
• Egyéni vállalkozók kivétele vagy átalányban megállapított jövedelme
• Mezőgazdasági őstermelők jövedelme
• Önkormányzati és európai parlamenti képviselők jövedelme
Nem vonatkozik rá például az ingatlan-bérbeadásból vagy osztalékból származó jövedelem!
Az éves összes jövedelemre igényelhető kedvezmények
✅ Személyi kedvezmény
✅ Első házasok kedvezménye
✅ Családi kedvezmény
Ezek akár visszamenőleg is érvényesíthetők az adóévi bevallásban, még akkor is, ha a jövedelem megszerzésekor még nem volt jogosult rá a magánszemély.
Az SZJA adóalap-kedvezmények lehetőséget adnak arra, hogy több pénz maradjon a zsebedben. Érdemes minden lehetőséget kihasználni és időben nyilatkozni a munkáltatónál vagy kifizetőnél!
Bizonytalan vagy abban, hogy jogosult vagy-e egy kedvezményre?
Vedd fel velünk a kapcsolatot, és segítünk eligazodni az adózási szabályok között!
