Új uniós lehetőség: Az alanyi adómentesség bejelentési szabályai – II. rész

1. Bejelentési kötelezettség

Az alanyi adómentességet választó adóalanyoknak a következő lépéseket kell megtenniük:

• Bejelentés helye: Az alanyi adómentesség iránti igényt a hazai adóhatósághoz kell benyújtani, vagy ha nem magyar adóalanyról van szó, akkor az adott tagország illetékes adóhatóságához.
• Bejelentési formanyomtatvány: Az erre vonatkozó hivatalos nyomtatvány 2025-től elérhető, és minden szükséges információt tartalmaz az igényléshez.
• Adatok és dokumentumok: A bejelentés során meg kell adni az alábbiakat:
  • Az adóalany neve, címe, és tevékenységi köre.
  • Magyar adószám.
  • A közösségi tagállam(ok), ahol az alanyi adómentességet igénybe kívánja venni.
  • Nyilatkozat arról, hogy a közösségi szintű bevétel nem haladja meg a 100 ezer eurós értékhatárt.

2. Azonosítószám és „EX” utótag

Az alanyi adómentességet választó adóalanyok részére a következő azonosítószámot állapítják meg:

• Egyedi azonosítószám: Az azonosító szám egyedisége biztosítja, hogy az adóalany azonosításra kerülhessen az EU teljes területén. Az azonosítószám végén egy „EX” utótag szerepel, amely az alanyi adómentesség speciális jelölése.
• Validálás: Az azonosítószámot a bejelentő ország és a célország adóhatóságai közösen validálják. Ez magában foglalja az alanyi adómentesség feltételeinek részletes vizsgálatát.

3. Ügyintézési határidők és eljárások

• Ügyintézési idő: Az ügyintézési idő 35 nap, amely két részre oszlik:
  • 15 nap: A hazai adóhatóság általi feldolgozásra.
  • 20 nap: A célország adóhatóság általi vizsgálatra.
• Hallgatólagos jóváhagyás: Ha az érintett adóhatóságok a 35 napos határidő végéig nem értesítik az adóalanyt a döntésről, az alanyi adómentesség automatikusan érvényesnek tekintendő, és az adóalany megkezdheti a tevékenységet.

4. Közös adóhatósági vizsgálatok

• Koordinált ellenőrzés: Az alanyi adómentesség feltételeit a bejelentő és a célország adóhatósága közösen ellenőrzi. Ez magában foglalja a tevékenységi körre, bevételre és székhelyre vonatkozó adatok vizsgálatát.
• Több országos bejelentés: Az azonosítószám minden tagországban egységes, így függetlenül attól, hogy hány országban választja az adóalany az alanyi adómentességet, ugyanazt az azonosítót használja.

5. Közösségi bevételi korlát: 100 ezer euró

Az alanyi adómentesség közösségi szinten érvényes feltétele:

• Éves árbevétel maximum: Az adóalany összes tagországban elért bevétele nem haladhatja meg a 100 ezer eurót.
• Példa: Ha egy vállalkozás 21 tagországban választ alanyi adómentességet, és mindegyik országban 5 ezer euró árbevételt szerez, az összesített bevétel 105 ezer euró lesz, így az adóalany kiesik az SME-rendszerből.

6. Fontos tudnivalók

• Bejelentés előfeltétele: Az adóalany székhellyel vagy telephellyel kell, hogy rendelkezzen valamely EU-tagállamban. Harmadik országbeli adóalanyok nem élhetnek az alanyi adómentesség lehetőségével.
• Adminisztratív könnyítések: Az egységes azonosítószám és a koordinált ellenőrzések csökkentik az adminisztratív terheket, miközben biztosítják a szabályok betartását.

Összegzés

Az alanyi adómentesség 2025-től bevezetett változásai lehetőséget biztosítanak a kisvállalkozásoknak arra, hogy egyszerűsített módon működhessenek az Európai Unió területén. Az új bejelentési szabályok és az SME-rendszer célja a transzparencia növelése és az adóhatóságok közötti együttműködés javítása. Az érintett adóalanyoknak érdemes időben tájékozódniuk és felkészülniük a bejelentési folyamatra, hogy élhessenek a szabályozás nyújtotta előnyökkel.