Év végi döntések az áfa és környezetvédelmi termékdíj kapcsán
Az év végi időszak nemcsak a mérlegkészítés és az ünnepi készülődés ideje, hanem a fontos adózási döntéseké is. Az általános forgalmi adó (áfa) és a környezetvédelmi termékdíj (termékdíj) területén több olyan lehetőség áll a vállalkozások előtt, amelyek megfelelő időzítéssel nemcsak az adóterheket optimalizálhatják, de az adminisztrációt is jelentősen csökkenthetik. Az alábbiakban részletezzük az év végén és az év elején hozható legfontosabb döntéseket, valamint azok gyakorlati hatásait.
Czégai Fanni
Áfa: Év végi választási lehetőségek
Alanyi adómentesség
Az alanyi adómentesség választásának határideje december 31. Ez a lehetőség a 12 millió forintos éves bevételi határ alatt működő vállalkozások számára érhető el, és két évre szóló elköteleződést jelent. A döntés előnye, hogy az alanyi adómentességet választók mentesülnek az áfa fizetése és bevallása alól, ugyanakkor áfa levonási joguk sincs.
Kinek érdemes választania?
- Akik főként magánszemélyeknek értékesítenek, és nincs szükségük az áfalevonási jogra.
- Azok a kisvállalkozások, akik jelentősen csökkenteni kívánják adminisztrációs terheiket.
Ingatlanok adókötelessé tétele
A lakó- és egyéb ingatlanok értékesítése vagy bérbeadása alapesetben áfamentes. Azonban a jogszabály lehetőséget biztosít az ilyen tevékenységek adókötelessé tételére, amivel a kapcsolódó beszerzések áfája levonhatóvá válik.
Fontos mérlegelni:
- Az adókötelessé tételt választók 5 évig nem változtathatnak döntésükön.
- Az áfalevonás lehetősége különösen előnyös lehet, ha a vevők vagy bérlők áfalevonásra jogosultak.
Pénzforgalmi elszámolás
A pénzforgalmi elszámolás lehetősége a kisvállalkozások számára kínál rugalmasságot, hiszen áfafizetési kötelezettségük csak akkor keletkezik, amikor a számlát a vevő kifizeti. Ugyanakkor ők is csak akkor élhetnek az áfalevonás jogával, ha az eladójukat már kifizették.
Feltételek:
- Az éves bevétel nem haladhatja meg a 125 millió forintot.
- Csak olyan vállalkozás választhatja, amely nem áll csőd- vagy felszámolási eljárás alatt.
Áfaátváltási árfolyam választása
Amennyiben az áfa alapja külföldi pénznemben meghatározott, fontos dönteni az árfolyamról. Választható a Magyar Nemzeti Bank (MNB), az Európai Központi Bank (EKB) vagy egy pénzváltási engedéllyel rendelkező bank árfolyama. Az MNB vagy EKB árfolyam választása esetén a döntés egy teljes naptári évre szól.
Túlfizetések és elévülés
Az év végi zárás során ajánlott áttekinteni a NAV-adófolyószámlán fennálló túlfizetéseket, valamint az utolsó áfabevallásban szereplő görgetett áfa tételeket. Ezek december 31-ével elévülhetnek, ezért érdemes időben gondoskodni az átvezetésről vagy visszaigénylésről.
Környezetvédelmi termékdíj: Januári határidők
Készletre vétel választása
A termékdíj-kötelezettség keletkezésének időpontja meghatározó az adminisztráció egyszerűsítése szempontjából. A vállalkozások dönthetnek úgy, hogy a kötelezettségük a termékdíjköteles termék készletre vételének napján keletkezzen. A döntés bejelentési határideje: 2025. január 31..
Előnyök:
- Egyszerűbb adminisztráció.
- A bejelentést évente nem kell ismételni.
Termékdíjátalány választása
A termékdíjátalány-fizetési lehetőség elérhető a csekély mennyiségű kibocsátók, mezőgazdasági termelők és gépjármű-forgalmazók számára. Az átalányfizetés előnye, hogy csökkenti a bonyolult számítások és bevallások szükségességét. A bejelentés határideje szintén 2025. január 31..
Összegzés
Az év végi és év eleji döntések kiemelt jelentőséggel bírnak a vállalkozások pénzügyi tervezésében. Az áfa és a környezetvédelmi termékdíj területén kínált lehetőségek nemcsak az adóterhek csökkentését, de a működés hatékonyságának növelését is elősegíthetik. Fontos azonban, hogy a döntések meghozatala előtt mérlegeljük a hosszú távú hatásokat és konzultáljunk szakértőkkel. A megfelelő időben hozott döntések 2025-ben is versenyelőnyt jelenthetnek.
