Az adóellenőrzés kiválasztási szabályai: Mire számíthatnak a vállalkozások?
Az adóellenőrzés mindig kényes kérdés a vállalkozások számára. Sokan nincsenek tisztában azzal, milyen elvek alapján választja ki az adóhatóság az ellenőrzésre szánt cégeket. Cikkünkben részletesen bemutatjuk az ellenőrzésre történő kiválasztás szabályait, valamint tippeket adunk arra, hogyan készülhetünk fel egy ilyen vizsgálatra.
Czégai Fanni
Miért történik adóellenőrzés? Két fő indok
Az adóellenőrzésre két fő indok alapján kerülhet sor: vagy kötelező jelleggel, vagy célzott kiválasztási rendszer szerint. Mindkettő különböző szabályok alapján történik, amelyek meghatározzák, hogy mely vállalkozások kerülnek ellenőrzés alá.
Kötelező adóellenőrzés – Kinek kell számítania rá?
A kötelező adóellenőrzés azon esetekben történik, amikor a törvény kötelezővé teszi az adóhatóság számára a vizsgálatot. Az ilyen esetekben az adóhatóságnak nincs mérlegelési lehetősége. A jelenlegi szabályozás szerint a kötelező ellenőrzésre elsősorban a végelszámolás alatt álló kockázatos adózók esetében kerül sor.
Mit jelent a kockázatos adózó?
A kockázatos adózó az a vállalkozás, amelynél az adóhatóság különböző kockázati tényezők alapján fokozott figyelmet tart indokoltnak. Ezek közé tartozhatnak például a nem megfelelő adózási gyakorlatok, elmaradt adókötelezettségek vagy egyéb szabálytalanságok. Amennyiben a vállalkozás ilyen kategóriába esik, a végelszámolás során kötelező az adóellenőrzés lefolytatása.
Mikor nem kötelező az adóellenőrzés?
Bár a végelszámolással megszűnő vállalkozások többsége rendezett adóügyi kapcsolatokkal rendelkezik, nem minden ilyen esetben szükséges az ellenőrzés. Az adóhatóság csak a kockázatos adózók esetében köteles lefolytatni a vizsgálatot.
Célzott kiválasztás: Hogyan választja ki az adóhatóság a vállalkozásokat?
Az ellenőrzés másik gyakori módja a célzott kiválasztás. Ez a rendszer már hosszú ideje része az adóhatóság gyakorlatának, és különböző szempontok alapján történik. Az adóhatóság több tényezőt mérlegel annak érdekében, hogy a leginkább kockázatos vállalkozásokat válassza ki ellenőrzésre.
Milyen szempontok alapján történik a kiválasztás?
Az adóhatóság több szempontot figyelembe vesz, amikor meghatározza, mely cégeket vizsgálja. Ezek közé tartoznak:
• A vállalkozás éves árbevétele: A nagyobb árbevétellel rendelkező cégek gyakrabban kerülnek a hatóság látókörébe.
• Az előző ellenőrzés időpontja és eredményei: Ha egy vállalkozást korábban már ellenőriztek, az újabb ellenőrzés esélye nőhet, ha az előző vizsgálat problémákat tárt fel.
• Az adókötelezettségek teljesítése: Azok a cégek, amelyek rendszeresen teljesítik adókötelezettségeiket, kisebb valószínűséggel kerülnek célzott ellenőrzés alá.
• Bevallások és adatszolgáltatások pontossága: Az adóhatóság figyelemmel kíséri a bevallásokban és egyéb adatszolgáltatásokban szereplő adatokat. Ha ezek eltéréseket vagy ellentmondásokat mutatnak, az ellenőrzés valószínűsége növekszik.
Kockázatelemzés – Az adóhatóság új eszköze
Az adóhatóság egyre inkább támaszkodik a kockázatelemzési eljárásra, amely segít azonosítani azokat a vállalkozásokat, amelyeknél nagyobb a valószínűsége a szabálytalanságoknak. Ez az eljárás nem csak a múltbeli adatokon alapul, hanem előrejelzéseket is készít arra vonatkozóan, hogy milyen cégeknél lehet szükség vizsgálatra.
Az adóellenőrzés kiválasztási szabályai bonyolultnak tűnhetnek, de a legfontosabb tényező mindig az átlátható és pontos könyvelés. Akár kötelező ellenőrzésről, akár célzott kiválasztásról van szó, a vállalkozásoknak mindig érdemes felkészülniük. Egy jól vezetett, rendezett könyvelés csökkentheti az ellenőrzések esélyét és segíthet elkerülni a problémákat.
Az adóhatóság ellenőrzése nem megkerülhető, de megfelelő felkészüléssel és pontos adózási gyakorlatokkal a folyamat gördülékenyen zajlik majd.
