Milyen adókedvezményekkel számolhatsz vállalkozóként 2025-ben? Itt a teljes áttekintés!

Vállalkozóként valószínűleg te is inkább a napi feladatokra koncentrálsz, mint a szabályok böngészésére. Ez érthető, de emiatt akár százezreket is elveszíthetsz évente. Tudatos pénzügyi stratégiával a rendelkezésre álló adókedvezményekből a legtöbbet hozhatod ki. Ebben a cikkben összegyűjtöttük a 2025-ben elérhető legfontosabb kedvezményeket.

Egy vállalkozás vezetése nem csak számlázásról, ügyfélszerzésről vagy növekedésről szól – a pénzügyi tudatosság legalább ilyen fontos. Az adórendszerben rejlő lehetőségek kihasználása az egyik legegyszerűbb módja annak, hogy több maradjon nálad, ráadásul legálisan, extra munkavégzés nélkül.

Számos személyi jövedelemadóhoz kapcsolódó kedvezmény létezik, melyek a jövedelmekre, megtakarításokra vagy családi állapotra épülnek. Ezek közül sokat egyéni vállalkozóként is igénybe vehetsz, amennyiben van személyi jövedelemadó-fizetési kötelezettséged (Vszja vagy átalányadó szerint adózol).

Olvass tovább, és megmutatjuk, mely kedvezmény mire jogosít, hogyan lehet igényelni őket, milyen sorrendben érdemes érvényesíteni, és mire figyelj, hogy semmiről ne maradj le.

Az adókedvezmények típusai 

Vállalkozóként a legfontosabb lépés az adóterheid optimalizálásában, hogy tisztában legyél az elérhető kedvezményekkel. A személyi jövedelemadó (SZJA) rendszerében két fő adókedvezmény típus létezik, amelyek különböző módon segítenek abban, hogy több maradjon a pénztárcádban:

Adóalap-csökkentő kedvezmények: Ezek az adóalapot, vagyis az adóköteles jövedelmed alapját csökkentik, így kevesebb adót kell fizetned. Ebbe a körbe tartoznak például a családi kedvezmények, az első házasok kedvezménye vagy a személyi kedvezmény.

Adójóváírások megtakarítás után: Ezek nem közvetlenül az adóalapra hatnak, hanem megtakarításaid után járó adóvisszatérítéseket jelentenek. Ilyenek például a nyugdíj-előtakarékossági számlák, egészségpénztárak vagy önsegélyező pénztárak után igényelhető visszatérítések.

A következőkben részletesen bemutatjuk, hogyan működnek ezek a kedvezménytípusok, kik jogosultak rájuk, és milyen feltételek mellett lehet igényelni őket.

Nyilatkozattétel, igénylés módja vállalkozóknak

Az adókedvezmények érvényesítésének egyik módja, hogy adóelőleg-nyilatkozatot nyújtasz be, amit a NAV Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásán (ONYA) keresztül, ügyfélkapus azonosítással tudsz megtenni. Így már az adóelőleg megállapításánál figyelembe veszik a kedvezményeket, és kevesebb adót fizetsz előre.

Papír alapon is leadhatod a nyilatkozatot, amit a NAV honlapjáról tölthetsz le, majd a megfelelő hivatalhoz kell benyújtanod.

Ha az adott évben nem adtál le nyilatkozatot, vagy később szeretnéd érvényesíteni a kedvezményeket, akkor ezt megteheted az éves személyi jövedelemadó-bevallásodban is, utólag visszaigényelve a befizetett adót.

Fontos, hogy 2024-től egyes kedvezményeknél folytatólagos nyilatkozattételre is lehetőség van, így elegendő egyszer leadni a nyilatkozatot, és a NAV ezt automatikusan figyelembe veszi minden további évben.

Az adóalap-csökkentő kedvezmények fő típusai, és az igénybevétel sorrendje

Az adóalap-csökkentő kedvezmények csökkentik azt a jövedelemösszeget, amely után személyi jövedelemadót kell fizetned. Másképp fogalmazva: kevesebb lesz az az összeg, amire 15%-os SZJA vonatkozik, így végső soron kevesebb adót fizetsz például a vállalkozói kivéted vagy más adóköteles jövedelmeid után.

Az adóalap-csökkentő kedvezmények többféle formában léteznek, ezért a NAV egy meghatározott sorrendet állított fel ezek érvényesítésére, amely alapján egymás után, de nem felcserélve lehet őket igénybe venni. 

Fontos, hogy tisztában legyél a sorrenddel és a részletekkel, hogy a legtöbbet hozhasd ki a lehetőségekből.

1. Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK)
2. Csecsemőgondozási díj, gyermekgondozási díj és örökbefogadói díj kedvezménye (2025. július 1-től)
3. 25 év alatti fiatalok kedvezménye
4. 30 év alatti anyák kedvezménye
5. Személyi kedvezmény (például bizonyos betegségek esetén)
6. Első házasok kedvezménye
7. Családi kedvezmény

Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK)

A jogosultság alapja, hogy a nő vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként legalább négy gyermeket nevel, akik után

• családi pótlékra jogosult, vagy
• családi pótlékra már nem jogosult, de legalább 12 évig az volt, vagy
• a jogosultság a gyermek elhunyta miatt szűnt meg.

Ez a kedvezmény értékhatár nélkül igényelhető minden olyan hónapban, amikor az érintett anya jogosult rá, – ha az adott hónapban akár csak egy napig is fennáll a jogosultság, a kedvezmény az egész hónapra igénybe vehető.

Fontos megjegyezni, hogy a NÉTAK kizárólag a vállalkozói vagy munkaviszonyból származó jövedelemre érvényesíthető, tehát nem alkalmazható például bérbeadásból vagy más magánszemélytől származó jövedelemre.

Csecsemőgondozási díj (CSED), gyermekgondozási díj (GYED) és örökbefogadói díj kedvezménye

2025. július 1-jétől a gyermekneveléssel kapcsolatos ellátások (CSED, GYED, örökbefogadói díj) után nem kell személyi jövedelemadót fizetni. 

Ez segít csökkenteni a gyerekvállalás első szakaszában felmerülő költségeket.

25 év alatti fiatalok kedvezménye

A 25. életévét be nem töltött fiatalok csökkenthetik az összevont adóalapjukat a jogosultsági hónapokban megszerzett jövedelmük után.

A kedvezmény kizárólag a jogosultsági hónapokra vonatkozik, azaz ha a fiatal év közben tölti be a 25. életévét, akkor az adott hónapig érvényesítheti, utoljára abban a hónapban, amikor betölti azt.

Ha nem tudja teljes mértékben kihasználni a kedvezményt a jogosultsági hónapokban, a fennmaradó részt nem viheti át más időszakokra.

A kedvezmény havi összege 2025-ben legfeljebb a KSH által megállapított bruttó átlagkereset (656 785 Ft), ami 98 518 Ft-tal csökkenti a fizetendő adót havonta.

30 év alatti anyák kedvezménye

A 30 év alatti anyák kedvezményére azok jogosultak, akik betöltötték a 25. életévüket, de még nem érték el a 30-at, és akik

• vér szerinti vagy örökbefogadott gyermekük után,
• illetve magzatra tekintettel családi kedvezményre jogosultak.

Ez a kedvezmény akkor jár, ha a jogosultság 2022. december 31. után keletkezett, például

• a várandósság 91. napját követően,
• gyermek születésekor,
• vagy örökbefogadás esetén.

2025-ben a kedvezmény összege havi szinten legfeljebb 656 785 forint adóalap-csökkentést jelent, ami körülbelül 98 518 forintnyi személyi jövedelemadó-megtakarítást eredményez. Ha az év teljes egészében fennáll a jogosultság, éves szinten akár 1 182 213 forinttal is csökkenthető az adóalap.

A kedvezményt legkorábban a 25. születésnapot követő hónaptól érvényesíthető, és az év végéig jár, amelyben a fiatal anya betölti a 30. életévét.

Személyi kedvezmény

A személyi kedvezmény súlyosan fogyatékos személyek számára jár, akik:

• a 335/2009. (XII. 29.) Korm. rendeletben felsorolt betegségek valamelyikében érintettek,
• vagy rokkantsági járadékban,
• illetve fogyatékossági támogatásban részesülnek.

A leggyakrabban érintettek közé tartoznak például az I. és II. típusú cukorbetegségben, gluténérzékenységben vagy laktózintoleranciában szenvedők. 

A kedvezményt orvosi igazolás vagy hivatalos határozat alapján lehet igénybe venni. Amennyiben valaki rokkantsági járadékot vagy fogyatékossági támogatást kap, számára az orvosi igazolás benyújtása nem szükséges.

2025-ben a személyi kedvezmény havi összege 96 900 forint, ami éves szinten 1 162 800 forintos adóalap-csökkentést jelent. Ez azt jelenti, hogy az így csökkentett adóalap után körülbelül 174 420 forinttal kevesebb személyi jövedelemadót kell fizetned évente.

Első házasok kedvezménye

Az első házasok kedvezménye azoknak a házaspároknak jár, ahol legalább az egyik fél első házasságát köti. A kedvezményt a bejegyzett élettársakra is alkalmazzák, így ők is jogosultak a támogatásra.

A házaspárok közösen érvényesíthetik a kedvezményt, amely jogosultsági hónaponként 33 335 forint adóalap-csökkentést jelent, azaz körülbelül havi 5 000 forinttal csökkenti a fizetendő adót.

A kedvezményt a házasságkötést követő 24 hónapig lehet igénybe venni. A házaspár döntése szerint a kedvezményt megoszthatják egymás között, vagy kizárólag az egyikük érvényesíti.

Családi kedvezmény

A családi adókedvezmény a jogosult eltartottak számától függően havonta csökkenti az összevont adóalapot. Ez a kedvezmény minden más adókedvezmény után érvényesíthető.

Jogosultak körébe tartoznak:

• Azok a magánszemélyek, akik a gyermek után családi pótlékra jogosultak, valamint a velük közös háztartásban élő házastársuk (például a nevelőszülő házastársa). Ez kiterjed azokra az élettársakra is, akik legalább egy éve életvitelszerűen együtt élnek a gyermekkel és szerepelnek az Élettársi Nyilatkozatok Nyilvántartásában, vagy ezt megfelelő okirattal igazolják.
• A várandósság 91. napjától a kismama és vele közös háztartásban élő házastársa (élettárs viszont nem jogosult erre a kedvezményre).
• A családi pótlékra saját jogán jogosult gyermek vagy a vele közös háztartásban élő hozzátartozók egyike.
• A rokkantsági járadékban részesülő személy vagy vele közös háztartásban élő hozzátartozók egyike.

Fontos, hogy a családi kedvezmény érvényesítéséhez nem szükséges, hogy ténylegesen családi pótlékot folyósítsanak.

Kedvezményezett eltartottak lehetnek:

• Azok, akik után családi pótlékra jogosult a magánszemély,
• A magzat a várandósság 91. napjától a születésig,
• Azok, akik saját jogukon jogosultak családi pótlékra,
• Rokkantsági járadékban részesülő személyek.

Az eltartottak körébe tartoznak azok is, akik a családi pótlék összegének megállapítása szempontjából figyelembe vehetők, akkor is, ha utánuk nem folyósítanak családi pótlékot.

Például, az eltartott lehet köznevelési intézmény tanulója vagy felsőoktatási hallgató első szakképzésben, alapképzésben vagy mesterképzésben, feltéve, hogy nem rendelkezik rendszeres jövedelemmel.

2025. július 1-jétől az eltartottak után érvényesíthető családi kedvezmény havi összege több lépcsőben az alábbiak szerint változik:

Eltartottak száma	2025. június 30-ig	2025. július 1.–december 31.	2026. január 1-től
1 eltartott	66 670 Ft	100 000 Ft	133 340 Ft
2 eltartott	133 330 Ft	200 000 Ft	266 660 Ft
3 (és minden további eltartott esetén)	220 000 Ft	330 000 Ft	440 000 Ft

Családi járulékkedvezmény

Amennyiben a családi kedvezmény összege meghaladja az összevont adóalapba tartozó jövedelmed összegét, akkor a különbözet 15%-át családi járulékkedvezményként is igénybe veheted.

Kik jogosultak erre a kedvezményre?

Azok a magánszemélyek, akik az Szja törvény alapján családi kedvezményre jogosultak, és egyben a társadalombiztosítási jogszabályok (Tbj.) szerint biztosítottak.

Mire vonatkozik a kedvezmény?

A családi járulékkedvezmény csökkenti a biztosított által fizetendő

• 18,5%-os társadalombiztosítási járulékot, vagy
• 10%-os nyugdíjjárulékot.

Fontos tudnivalók:

• A kedvezményt a jogosultsági hónapokra lehet érvényesíteni.
• Amennyiben a törvényi feltételek teljesülnek, lehetőség van a kedvezmény közös érvényesítésére vagy megosztására a házastársak között.

Külföldi magánszemélyek és az adókedvezmények 

2025-től egyes adókedvezményeket külföldi állampolgárok is igénybe vehetnek Magyarországon, ha megfelelnek a feltételeknek. 

Ez a lehetőség elsősorban a 25 év alatti fiatalokra és az első házasokra vonatkozik, akik

• EGT-államok polgárai, vagy
• Magyarországgal szomszédos, nem EGT-államokból (például Ukrajna vagy Szerbia) származnak,

és teljesítik a további jogosultsági követelményeket.

Ha egy külföldi nem jogosult nálunk családi pótlékra vagy rokkantsági járadékra, de az anyaországában, vagy az említett államok valamelyikében igen, akkor a családi kedvezményt vagy a 30 év alatti anyák kedvezményét is igénybe veheti, ha a többi feltételnek megfelel.

Fontos továbbá, hogy a jövedelmének legalább 75%-a Magyarországon legyen adóköteles, és ugyanarra az időszakra ne élvezzen hasonló kedvezményt más országban.

Pénztári adóvisszatérítés – hogyan és mire vehetsz igénybe adóvisszatérítést?

Ha az adott évben fizettél személyi jövedelemadót, és nincs 1000 forintot meghaladó adótartozásod, akkor jövedelemkorlát nélkül igénybe veheted az adóvisszatérítést bizonyos pénztári befizetéseid után.  

Ez a kedvezmény három fő típusú megtakarításra vonatkozik, amelyek mindegyikénél a befizetett összeg 20%-át kapod vissza adóvisszatérítésként — de nem többet, mint amennyi személyi jövedelemadót az adott évben befizettél. 2025-ben a maximális éves visszatérítési összegek a következők:

• Önkéntes nyugdíjpénztár, vagy önsegélyező és egészségpénztári megtakarítás:
  Ezek a befizetések hosszú távú megtakarításként szolgálnak, amelyeket nyugdíjad vagy egészséged támogatására használhatsz fel.
  Befizetésed 20%-a, legfeljebb évi 150 000 forint jóváírást jelent vissza az adódból.
  Önsegélyező pénztár, ha a befizetett összeget legalább 2 évre lekötöd, az adóvisszatérítés mértéke 20%-ról 30%-ra nőhet, így még nagyobb támogatást kaphatsz megtakarításaid után.
• Nyugdíj-előtakarékossági számla (NYESZ-R): Ez a nyugdíjcélú megtakarítás egy speciális számla, amely szintén adókedvezményt biztosít. Befizetéseid 20%-át visszakaphatod, maximum évi 100 000 forintig.
• Magánnyugdíj-pénztári befizetések: Ha magánnyugdíj-pénztár tagja vagy, a befizetett összeg 20%-át, legfeljebb 130 000 forintot igényelhetsz vissza.

Több megtakarítási formát is használhatsz egyszerre, az egyes keretek összegeit nem haladhatod meg. Tegyük fel, hogy 2025-ben a következő befizetéseket teljesítetted:

• Önkéntes nyugdíjpénztár: 600 000 Ft (ebből 20% adóvisszatérítés max. 150 000 Ft)
• Nyugdíjbiztosítás: 650 000 Ft (20% adóvisszatérítés max. 130 000 Ft)
• NYESZ: 500 000 Ft (20% adóvisszatérítés max. 100 000 Ft)

Ebben az esetben a maximális adóvisszatérítésed összesen 380 000 Ft lehet (150 000 + 130 000 + 100 000 Ft), feltéve, hogy az adott évben legalább ennyi személyi jövedelemadót befizettél.

További szempontok, amire figyelj:

• Az összes jóváírás összege nem haladhatja meg az adott évben befizetett személyi jövedelemadód összegét. Tehát ha kevesebb adót fizettél be, mint amennyi jóváírást igénybe vennél, akkor az adóvisszatérítésed a befizetett adó összegéig korlátozódik.
• Adótartozás: A kedvezmények igénybevételéhez nem lehet jelentős adótartozásod. Ha adótartozásod meghaladja az 1000 forintot, akkor nem jár visszatérítés.
• Befizetések időzítése: Az adóvisszatérítés csak az adott évben ténylegesen befizetett összegek után jár, nem a teljes, akár korábbi években felhalmozott megtakarítási összeg után.
• Hosszú távú megtakarítás: Ezek a befizetések elsősorban hosszú távú célokat szolgálnak, mint például nyugdíjcél vagy egészségügyi tartalék képzése. Érdemes rendszeresen, tudatosan fizetni, hogy a lehető legjobban kihasználhasd a kedvezményeket.
  

Összegzésként: hogyan hozhatod ki a legtöbbet az adókedvezményekből vállalkozóként?

Vállalkozóként az adókedvezmények tudatos kihasználása jelentős mértékben javíthatja pénzügyi helyzeted, hiszen így több maradhat a zsebedben anélkül, hogy extra munkát végeznél. Fontos, hogy tisztában legyél az elérhető kedvezményekkel, azok feltételeivel és igénybevételük sorrendjével.

Ha ezekre odafigyelsz, és naprakész vagy a jogszabályi változásokkal kapcsolatban, akkor az adórendszer adta lehetőségek révén vállalkozásod pénzügyi stabilitását és növekedését is biztosíthatod.

Szeretnéd pontosan tudni, milyen adókedvezmények vehetők igénybe a te vállalkozásodban? Jelentkezz személyes konzultációra, hogy a legtöbbet hozhasd ki pénzügyeidből!