Örököltél ingatlant, majd eladtad? Nem biztos, hogy az egész után adóznod kell
Előfordulhat, hogy valaki nem egyszerre, hanem két különböző időpontban örököl meg egy ingatlant – például először egy részét, majd évekkel később a másik felét is. Ez gyakori élethelyzet, főleg, ha a tulajdonosok házastársak voltak, és az egyikük halála után a másik fél haszonélvezeti jogot kapott. Ilyen esetben az ingatlan eladásakor külön kell kezelni a két …
Proactive Business Zrt.
Előfordulhat, hogy valaki nem egyszerre, hanem két különböző időpontban örököl meg egy ingatlant – például először egy részét, majd évekkel később a másik felét is. Ez gyakori élethelyzet, főleg, ha a tulajdonosok házastársak voltak, és az egyikük halála után a másik fél haszonélvezeti jogot kapott.
Ilyen esetben az ingatlan eladásakor külön kell kezelni a két öröklésből származó részeket.
Hogyan történhet két külön időpontban öröklés?
Egy tipikus példa:
- Egy ingatlan két tulajdonosé, például egy házaspáré.
- Az egyik fél halála után a gyerek(ek) öröklik az ingatlan felét, de a másik szülő haszonélvezeti jogot kap.
- Később, a másik tulajdonos halálával a gyerek(ek) öröklik a másik felet is, és megszűnik a haszonélvezet.
A két öröklés ekkor két külön időponthoz kapcsolódik, amit az adózásnál is figyelembe kell venni.
Mit jelent ez az adózásban?
Ingatlan értékesítés után általában akkor kell adót fizetni, ha az örökléstől számítva nem telt el 5 év. Azonban ha az ingatlan két részét különböző időpontokban örökölted, akkor a két részt külön kell vizsgálni:
- A korábban örökölt rész (ha több mint 5 éve szerezted): általában adómentes.
- Az újabb öröklésű rész (5 éven belül): ez után adózni kell, de a bevételből levonható az örökléskori – hagyatékiban szereplő – érték.
Ráadásul az adóalap sem a teljes különbözet, hanem annak csak egy része, attól függően, hány év telt el az öröklés óta. Például ha 2 éve örökölted az ingatlanrészt, akkor az értékesítési nyereség 90%-a után kell adót fizetni.
Egyszerűsített példa:
- Egy ingatlant két részletben örököltél:
- első felét 2019-ben,
- másik felét 2022-ben.
- Az ingatlant 2024-ben eladtad.
Ebben az esetben:
- A 2019-es örökrész adómentes, mert több mint 5 év telt el.
- A 2022-es örökrész után kell adót fizetni, de csak a hagyatéki érték feletti nyereség után, és abból is csak 90%-ot vesznek figyelembe.
Mire figyelj ilyen helyzetben?
- Tudd pontosan, mikor melyik részt örökölted.
- Nézd meg, szerepel-e a hagyatékiban az ingatlan értéke – ez az adóalap alapja.
- A bevételt meg kell osztani az örökölt részek között.
- Az adó mértéke jelenleg 15% személyi jövedelemadó a meghatározott jövedelem után.
